Basiskurs Modul 2: Jahresabschluss und Bilanzierung

Basiskurs Modul 2: Jahresabschluss und Bilanzierung
 

2-tägiger Basiskurs!

Sie möchten, dass Ihre Mitarbeiter Wissen tanken für die Herausforderungen des Berufsalltags?
Sie möchten die „Basics“ Ihrer Mitarbeiter im Bereich Jahresabschluss und Bilanzierung auffrischen und stärken?
Dann haben wir mit unserem Basiskurs garantiert das Richtige für Sie!Aufbauend auf eine systematische Betrachtung der Themen vertieft unser Referent die wichtigen Punkte mit anschaulichen Beispielen – denn jeder weiß, die Praxis macht’s!

Detaillierte Seminarinhalte:

Die Buchführungspflicht

1. Abgeleitete Buchführungspflicht aus dem Handelsrecht
- Der Begriff des Kaufmanns
- Befreiung von der Buchführungspflicht möglich?
2. Originäre Buchführungspflicht nach dem Steuerrecht
-Allgemeines
-Wann beginnt und endet die Buchführungspflicht?
3.Freiwillige Führung von Büchern möglich?

Grundlagen für die Bilanzierung

1. GoB
- Inventur, Inventar und Bewertungsvereinfachung
2. Der Maßgeblichkeitsgrundsatz
- HB und StB
- Gibt es (noch) eine umgekehrte Maßgeblichkeit?
3. Bilanzierungsfähigkeit
- Immaterielle Wirtschaftsgüter
- Besonderheiten beim Firmenwert
4. Wem ist das Wirtschaftsgut zuzurechnen?
- Zivilrechtliches Eigentum
- Wirtschaftliches Eigentum
5. Betriebsvermögen
- Notwendiges BV
- Gewillkürtes BV

Bewertungsmaßstäbe

1. Anschaffungskosten -Was gehört dazu?
- Anschaffungsnebenkosten
- Nachträgliche Anschaffungskosten
- Sonderfälle
2. Herstellungskosten: Ermittlungsschema
3. Teilwert (Wahlrecht | Wertaufholung), gemeiner Wert

Die Aktivseite der Bilanz

1. Anlagevermögen
- AK/ HK der Webseite
- Grund und Boden: BFH nimmt Stellung zum Excel-Tool| GrESt, Notarkosten, etc.
- Gebäude: Besonderheiten bei der AfA | AK/HK oder Erhaltungsaufwand? | Abbruchkosten
- Arbeitszimmer: Besonderheiten durch Corona?! | weitere wichtige Punkte
- Mietereinbauten: Prüfschema | Behandlung Plexiglasscheiben
- Sie ist wieder da: Die degressive AfA!
- Maschinen (häufige Anschaffungsnebenkosten, Bestimmung Nutzungsdauer)
- Computer und Co.: Aktivierungspflicht | Erhaltungsaufwand | Software und Update | Neuregelung im Zuge der Corona-Krise
- PKW: E-Lieferfahrzeug, gemischt genutztes Fahrzeug
- GWG-Regelung und Sammelposten
- Finanzanlagen
2. Umlaufvermögen
- Bewertung Vorräte: Verschiedene Methoden mit Beispielen
- Forderungen aus L+L: Einzelwertberichtigung | Pauschalwertberichtigung
- Sonstige Vermögensgegenstände
- Kasse: Was muss an Dokumentationen da sein?
3.Kurzhinweis zu Corona-Hilfen: Verbuchung | Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung
4.Rechnungsabgrenzungsposten
- Versicherungsprämien, Kfz-Steuer, Disagio, Miet- und Pachtvorauszahlungen

Die Passivseite der Bilanz

1. Eigenkapital
- Eröffnungsbilanz
- Ausweis Stammkapital
- Eigene Anteile
2. Rücklagen
- § 6b EStG
- Zuschussrücklage nach R 6.5 EStR
- Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR
3. Rückstellungen
- Ansatz und Bewertung in der HB und StB:
- Sind Rückstellungen noch abzuzinsen?
- Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten: Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen | Jahresabschlusskosten | Urlaubsrückstellung | Garantierückstellungen | Rückstellung wegen Sozialplan
- Zahlung von Weihnachtsgeld?
- Sonderfall: Pensionsrückstellung
- Rückstellungen für drohende Verluste
- Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung
4. Verbindlichkeiten
- Ansatz und Bewertung in HB und StB
- Werden Verbindlichkeiten noch abgezinst bzw. wann und wie?
- Darlehensverbindlichkeiten: Fälligkeitsdarlehen, Annuitätendarlehen
- Fremdwährungsverbindlichkeiten
- Mietverbindlichkeiten
5. Latente Steuern

Außerbilanzielle Zu- und Abrechnungen

1. IAB & Sonderabschreibung § 7g EStG -> Mit Neuregelung durch Gesetzgeber
- Funktionsweise und Wahlrechte
- Voraussetzung für die Inanspruchnahme: Größenmerkmale |Begünstigte Wirtschaftsgüter | Höchstbetrag
- Was passiert bei Nichtinvestition bzw. schädlicher Verwendung
- Beispielsfall mit Auswirkungen auf Bilanz (Unterschiede HB/StB)
- Pflicht zur elektronischen Erfassung
- Kombination IAB und GWG?
2. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
- Alle Jahre wieder: Geschenke
- Bewirtungsaufwendungen
- Verpflegungsmehraufwand beim Einzelunternehmer
- Mehraufwand für betrieblich veranlasste Übernachtungen
- Privatfahrten mit dem Firmenwagen
- Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
- Förderung E-Mobilität
- Unangemessene Aufwendungen
- Geldbußen und Geldstrafen
- Schmier- und Bestechungsgelder
- Parteispenden
- Besondere Aufzeichnungspflichten nach § 4 Abs. 7 EStG
- Bei Kapitalgesellschaften: Steuern vom Einkommen und Ertrag, Aufsichtsratsvergütungen
3. Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
- Betrieblich veranlasste Schuldzinsen
- Überentnahmen, kummulierte Überentnahme und kummulierter Entnahmenüberschuss
- Berechnung des Hinzurechnungsbetrags
- Besonderheiten beim Investitionsdarlehen
- Neues Excel-Tool
4. Checkliste zur Jahresabschlusserstellung

Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften

1. Größenklassen
2. Besonderheiten aufgrund des BilRUG
3. Kleinstkapitalgesellschaften
4. Kleine Kapitalgesellschaften
5. Offenlegungspflichten und -erleichterungen
6. Kurzhinweis Gesellschafterdarlehen

Besonderheiten bei Personengesellschaften

1. Besonderheiten bei den Kapitalkonten
2. Sonderbetriebsvermögen und Sonderbilanz
- Wie funktioniert die zweistufige Gewinnermittlung?
- Sonderbetriebsvermögen I und II
- Notwendiges SoBV
- Gewillkürtes SoBV
- Buchführung und Gewinnermittlung
- Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben

Laufende Anpassung an aktuelle Gesetzeslage und Rechtsprechung

Zielgruppe:

  • Steuerfachangestellte
  • Steuerfachwirte
  • Hochschulabsolventen
  • Wiedereinsteiger

zur Auffrischung und Vertiefung des Wissens

Seminartermine:

Umbuchungs-GARANTIE:

Kostenfreie Umbuchung bis zum Seminarbeginn für alle Teilnehmer unserer Präsenztermine auf das Webseminar!

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1 Termine

OrtTerminReferent(en)Hinweise 
München (Unterhaching)
Holiday Inn - Unterhaching
25.10.2021,
09:00 - 16:30
26.10.2021,
09:00 - 16:30
25.10.2021,
09:00 - 16:30
26.10.2021,
09:00 - 16:30
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* jeweils reine Seminarzeit ohne Pausen: 12 Stunden (Seminar gem. § 15 FAO)