Prüfungsschema zur Umsatzsteuer
1. Eingangsumsätze und Ausgangsumsätze richtig qualifizieren
2. Rechtsgrundlagen
Unternehmen
1. Definition: Unternehmer
2. Unternehmensrahmen – Umfang des Unternehmens
3. Sonderfall Kleinunternehmer
- Voraussetzungen und Folgen
- Stolperfallen in der Praxis
- Pro & Contra Kleinunternehmer und Verzicht
Ausgangsumsätze
1. Ruhende und bewegte Lieferungen voneinander abgrenzen
2. Ort der Lieferung inkl. innergemeinschaftlicher Fernverkauf nach § 3 Abs. 6, 7, 8 und § 3c UStG
3. Steuerfreiheiten:
- Ausfuhrlieferung
- Grundstückslieferung

Bestimmungslandprinzip in der EU
1. Innergemeinschaftlicher Erwerb
2. Innergemeinschaftliche Lieferung
Ausgangsumsätze
1. Definition sonstige Leistung
2. Ort der sonstigen Leistung nach § 3a UStG
3. Steuerfreiheiten:
- Vermietungsumsätze § 4 Nr. 12 UStG
- Heilbehandlungen § 4 Nr. 14 UStG
4. Verzicht auf Steuerfreiheiten – Option § 9 UStG:
- Auf welche Steuerfreiheiten kann verzichtet werden?
- Unter welchen Voraussetzungen und wie kann verzichtet werden?
- Warum möchte man optieren?
5. Definition Werkleistungen:
Leistungseinheiten bestehend aus Elementen einer sonstigen Leistung und einer Lieferung einordnen

Ausgangsumsätze
1. Steuersätze und Steuerentstehung
2. Bemessungsgrundlage:
- Ermittlung
- Mindestbemessungsgrundlage
- Änderung der Bemessungsgrundlage
3. Unentgeltliche Ausgangsumsätze:
- Definition unentgeltlicher Wertabgaben
- Entnahmen, Nutzungs- und Leistungsentnahmen
- Kfz Nutzung durch Unternehmer (unentgeltlich) sowie durch Arbeitnehmer (entgeltlich)
4. Umkehrung der Steuerschuldnerschaft nach §13b UStG:
- Sinn und Zweck der Umkehrung der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger
- Umsätze zwischen Unternehmern im Gemeinschaftsgebiet §13b Abs. 1 UStG
- Katalogleistungen §13b Abs. 2 Nr. 1 und Nr. 4 UStG:
• Werklieferungen und nicht unter §13b Abs. 1 UStG fallende sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers
• Bauleistungen zwischen Inländern
- Folgen beim Nichterkennen

Vorsteuerabzug
1. Grundsystematik
2. Voraussetzungen § 15 Abs. 1 UStG
3. Zuordnung zum Unternehmen, Zuordnungsentscheidung
4. Vorsteuerausschlüsse:
- Nach § 15 Abs. 1a UStG: Geschenke an Geschäftsfreunde, geschäftliche Bewirtung, häusliches Arbeitszimmer, Fahrtkosten, Reisekosten, Betriebsausflug
- Nach § 15 Abs. 1b UStG: Teilunternehmerisch genutztes Grundstück, das dem Unternehmen voll zugeordnet ist
- Nach § 15 Abs. 2, 3 und 4 UStG für steuerfreie Ausgangsleistungen
Rechnungen
1. Ordnungsgemäße Rechnungen
2. Falsche Rechnungen berichtigen