Aktuelles zu Photovoltaikanlagen
1. Neue Regelungen zum § 3 Nr. 72 EStG durch das JStG 2024
- Neue Spielregeln und Grenzen
- Zeitliche Anwendung der Neuregelung
- Gestaltungsüberlegungen
2. Investitionsabzugsbetrag – Update
- Auffassung des BMF: keine Übertragung des IAB auf steuerfreie PV-Anlage
- Aktueller Stand der Rechtsprechung
3. „Nachlaufende“ Betriebsausgaben: aktueller Stand der Rechtsprechung
4. Stromlieferung an eigene Gesellschaft
5. Nutzung des Stroms im häuslichen Arbeitszimmer
6. Stromlieferung an Mieter
- Verbrauchsabhängige Abrechnung
- Abgeltung über Warmmiete: Kosten bei V+V ansetzbar?
- Stromlieferung als selbständige Leistung?
7. PV-Anlage mit Nullsteuersatz: Zuordnung zum umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen sinnvoll?
8. Altanlage mit Inbetriebnahme vor dem 01.04.2012
- Fiktive Hin- und Rücklieferung: Auffassung des BMF noch zutreffend?
- Folgewirkung bei Kleinunternehmerregelung und Entnahme

1. Grundsätze
- Vom begünstigungsfähigen zum begünstigten Vermögen
- Problem: Dritten überlassener Grundbesitz
- Was ist Übertragungsgegenstand?
- Gezielte Begründung einer Betriebsaufspaltung als Gestaltungsmodell?
2. Betriebsaufspaltung i.S. des ErbStG
- Ertragsteuerliche Grundsätze einer Betriebsaufspaltung
- Achtung: Abweichungen bei der Erbschaftsteuer
• Mittelbare Beherrschung
• Weiterüberlassung
- Voraussetzung: Übergang auf den Erwerber

3. Praxisfälle
- Klassische Betriebsaufspaltung
- Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
- Kapitalistische Betriebsaufspaltung
- Überlassung an Schwesterkapitalgesellschaft
4. Rettungsanker: Konzernklausel?
- Grundsätze
- Änderungen durch das ZukunftsfinanzierungsG
5. Weitere Hinweise
- Optionsverschonung auf Antrag
- Lohnsummenprüfung in Betriebsaufspaltungsfällen
- Haltefristen

1. Selbständige Tätigkeit oder abhängige Beschäftigung besonderer Personenkreise
- Häufige Gestaltungsfehler bei Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH
- Besonderheiten und Gestaltungsfragen bei Geschäftsführer, Gesellschafter und Kommanditisten einer GmbH & Co. KG
- „Freiberuflich Tätige“
• Ärzte im Notdienst
• Ärzte in Praxisvertretung
• Steuerberater nach Verkauf der Kanzlei
• Rechtsanwälte in Kanzleigemeinschaft
- Voraussetzung: Übergang auf den Erwerber
2. Die große Frage des Vertrauensschutzes
- Welche Bescheide lösen Vertrauensschutz aus?
- Wie lange besteht Vertrauensschutz?
- Welche Mitwirkungspflichten bestehen?
3. Verschärfte Haftung des Steuerberaters
- Bedingter Vorsatz bei offensichtlich widersprüchlichen Wertungen
- Haftungsverschärfung
- Haftungsfalle Hinweispflicht
- Konsequenzen der neuen Rechtsprechung für den Steuerberater
4. Hat das neue MoPeG Auswirkungen auf die sozialversicherungsrechtliche Statusbeurteilung eines GbR-Gesellschafters?

Ich wandere aus! Meine GmbH bleibt hier!
1. Rechtsfolgen auf Ebene des Gesellschafters
- Wegzugsbesteuerung?
- Häufig gibt es Lösungsansätze
2. Rechtsfolgen auf Ebene der GmbH
- Ort der Geschäftsleitung
- Sitz- vs. Gründungstheorie
- Entstrickung?

Besonderheiten beim Wegzug in ein „Niedrigsteuerland“!
1. Viele „ungeahnte“ Niedrigsteuerländer?
- Wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland!
- Steuerliche Präferenz-Regime in diversen Ländern
2. Rechtsfolgen der erweitert beschränkten Steuerpflicht
- Betroffene Einkünfte: Zinsen | Kryptowerte?
- Verhältnis zu etwaigen DBA
- Progressionsvorbehalt

Wegzug als Kommanditist einer gewerblich geprägten GmbH u. Co. KG
1. Zivilrechtliche Hindernisse?
2. Immobiliengesellschaft
3. Holdinggesellschaft
4. Exkurs: Unentgeltliche Übertragung der Anteile

Der lange Arm der Erbschaft- und Schenkungsteuer
1. Verschieden Formen der persönlichen Steuerpflicht
- Unbeschränkte Steuerpflicht
- Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht
- Beschränkte Steuerpflicht
- Erweitert beschränkte Steuerpflicht
2. Übersicht über abgeschlossene DBA
3. Verjährung bei Schenkungsfällen