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Betriebsprüfung 2025

Wichtige Entwicklungen bei den GoBD und im Verfahrensrecht im Fokus!

Die steuerliche Betriebsprüfung befindet sich im Wandel. Digitale Prüfungsansätze gewinnen an Bedeutung. Damit geht einher, dass die Datenqualität, -sicherung und der -zugriff immer wichtiger werden. Außerdem greift ab 2025 das Gesetz zur Modernisierung der Außenprüfung voll durch. Behalten Sie bei all diesen Themen den Überblick um Ihre Mandanten optimal zu beraten.Mit Frau Wittmeier (Steuerberaterin) und Herrn Achilles (Betriebsprüfer) konnten wir zwei erfahrene Experten gewinnen, die die aktuellen Entwicklungen und Anforderungen sowohl aus Beratersicht als auch aus Sicht der Finanzverwaltung praxisgerecht darstellen!Sie zeigen auf, was aktuell gilt, worauf die Prüfer schauen und welche neuen Möglichkeiten der Finanzverwaltung (und auch der Beraterschaft) bei zukünftigen Außenprüfungen zur Verfügung stehen.

Detaillierte Seminarinhalte:

Geänderte Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung

1. Beweiskraft der Buchführung – was hat sich geändert?
- Neue Schätzungsbefugnisse der Finanzverwaltung
- Besonderheiten bei Berufsgeheimnisträgern
2. Erweiterung der Anzeige- und Berichtigungspflichten (§ 153 Abs. 4 AO)
3. Neuregelungen durch Wachstumschancengesetz
4. Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV)

Rechte und Pflichten beim Datenzugriff

1. Neufassung(en) des § 147 Abs. 6 AO
2. Matrix der Datenzugriffsrechte
3. Buchführungsdatenschnittstellenverordnung DSFinVBV (§ 147b AO) – Stand der Dinge
4. Verlagerung der elektronischen Buchführung ins Ausland aus Sicht der AO und dem UStG
5. Unzulässige Datenformate ab 01.01.2025
6. Datenzugriff auf Taxameter und Wegstreckenzähler
7. Prüfer-Laptop im Fokus § 147 Abs. 7 AO

Gesetz zur Modernisierung der Außenprüfung

1. Neue Ablaufhemmung (§ 171 Abs. 4 AO)
- Auswirkungen der neuen Ablaufhemmung
- Intention des Gesetzgebers
- Inhalt der neuen Ablaufhemmung
2. Zeitnahe Prüfungsanordnungen erforderlich!
- Zeitnahe Prüfungsanordnungen
- Nicht zeitnahe Prüfungsanordnungen
- Verschiebung oder Unterbrechung auf Antrag des Steuerpflichtigen
- Zwischenstaatliche Amtshilfe
- Einleitung eines Strafverfahrens
- Maßnahmen im Sinne des § 200a AO
- Ernsthafte Prüfungshandlungen erforderlich
3. Vorabanforderungen von Unterlagen und Setzen von Prüfungsschwerpunkten (§ 197 Abs. 3 und 4 AO)
4. Klimafreundlich: Festlegung von Rahmenvereinbarungen (§ 199 Abs. 2 AO)
- Inhalte der Rahmenvereinbarung
- Kündigung einer Rahmenvereinbarung
5. Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen (§ 200a AO)
6. Sanktionsmöglichkeiten durch Mitwirkungsverzögerungsgelder und Zuschläge
7. Schlussbesprechung digital?
8. Rechtssicherheit durch Teilabschlussberichte und -bescheide
9. „Experimentierklausel Steuerkontrollsystem - Chancen, Auswirkungen und Perspektiven
10. Inkrafttreten und zeitliche Anwendung der Neuregelung

Aktuelles aus Verwaltung, Rechtsprechung und Verbänden

1. Meldeverfahren § 146a Abs. 4 AO
2. Kassensicherungsverordnung und kein Ende?
3. Verschärfte Bußgeldtatbestände für elektronische Aufzeichnungssysteme?
4. Im Dschungel der Kassenführung
5. Hinweis der Bundessteuerberaterkammer (IKS)
6. Aktuelle Rechtsprechung (Schätzung)