Bildungsleistungen im Fokus der USt

Topaktuelles BMF-Schreiben vom 24.10.2025 zur Steuerbefreiung

Die Umsatzsteuerbefreiung von Bildungsleistungen bleibt ein hochrelevantes und dynamisches Thema für Steuerberater, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer sowie Fachkräfte in Kanzleien und Steuer- bzw. Buchhaltungsabteilungen. Mit der großen Reform des § 4 Nr. 21 UStG zum Jahresbeginn ergeben sich zahlreiche neue Fragestellungen:Welche Bildungsleistungen sind künftig steuerfrei? Welche unterliegen weiterhin der Umsatzsteuer? Welche Regelungen sind überholt – und welche behalten unverändert Gültigkeit?

Topaktuelle Einordnung des neuen BMF-Schreibens

Nach langem Warten liegt das neue BMF-Schreiben vom 24.10.2025 vor. Unser Experte Manuel Speicher analysiert und bewertet die zentralen Aussagen und Konsequenzen für die Praxis. Dabei geht er auf die Auswirkungen für klassische Bildungsanbieter wie Schulen und berufsbildende Einrichtungen ein – ebenso aber auf neue betroffene Bereiche wie:
• Schwimm- und Tanzschulen
• Privatlehrer und freiberufliche Lehrkräfte
• Fremdsprachen-, Sport- und Kampfsportlehrer
• Anbieter von Nachhilfeunterricht
• Aus- und Fortbildungsinstitute
• Anbieter beruflicher UmschulungenDie Reform des § 4 Nr. 21 UStG sowie die Ausweitung des Bildungszwecks betreffen weit mehr als klassische Schul- oder Hochschulleistungen. Eine präzise Abgrenzung, ob ein Bildungsangebot steuerfrei oder steuerpflichtig ist, ist nun wichtiger denn je. Auch die Themen berufsbildende Leistung, Bescheinigung auf Antrag, Moratorium und der Umgang mit Privatlehrern spielen eine zentrale Rolle.

Was erwartet Sie im Seminar?

• Systematische Analyse des BMF-Schreibens vom 24.10.2025
• Praxisrelevante Auslegung der umsatzsteuerlichen Vorgaben
• Klärung, wann Ausbildung, Fortbildung, Schulunterricht oder berufliche Umschulung steuerfrei ist
• Abgrenzung zwischen Bildungszweck und anderen Leistungen
• Konkrete Beispiele zur Beurteilung von Lehr- und Unterrichtsangeboten
• Bewertung praktischer Auswirkungen für Kanzleien und BildungsanbieterProfitieren Sie von klaren Handlungsempfehlungen, wertvollen Praxisfällen und aktueller Fachkompetenz – um Ihre Mandanten rechtssicher zu beraten und eigene Bildungsleistungen korrekt einzuordnen.