Entsorgung von Pensionszusagen

Entsorgung von Pensionszusagen
 
Viele Jahre waren Pensionszusagen beliebte „Steuergestaltungen“.
Zwischenzeitlich stellt sich jedoch häufig die Frage „Wie entsorge ich meine Pensionszusage?“.
Die Gründe, eine Pensionszusage entsorgen zu wollen, sind so vielfältig wie das Leben. Und entsprechend vielfältig (und mit Fallen versehen) sind die Lösungen.Sichern Sie sich eine hohe Kompetenz in diesem Fachgebiet. Unser Referent Herr Ortwin Posdziech ist ein absoluter Kenner der Materie und vereint Theorie und Praxis. Dieses Seminar ist ein Muss und kommt gerade richtig zum Jahresendgespräch.

Detaillierte Seminarinhalte:

Entsorgung von Pensionszusagen mit Gestaltungshinweisen

1. Verzicht auf eine Pensionsanwartschaft (einschl. Besserungsschein)
2. Rangrücktritt für die Pensionsverpflichtung
3. Widerruf der Pensionszusage in der Krise (Vertrag mit oder ohne Widerrufsvorbehalt)
4. Einfrierung von Pensionsansprüchen (Steuerrisiko durch Teilverzicht?)
5. Verzicht oder Beschränkung der Berufsunfähigkeitsrente bzw. Hinterbliebenenversorgung
6. Abfindung für eine Pensionsanwartschaft vor und nach Erreichen der Altersgrenze als vGA (Bedeutung einer Unverfallbarkeit bzw. eines Abfindungsverbots, Steuerfolgen)
- Höhe der Abfindung
- Steuerfolgen
7. Asset deal als Alternativlösung
8. Übertragung der Pensionsverpflichtung auf einen Pensionsfond
9. Übertragung auf eine Schwestergesellschaft
- Übertragung der Pensionsverpflichtung per Einzelrechtsnachfolge
- Übertragung der Pensionsverpflichtung im Rahmen einer Ausgliederung oder Abspaltung auf eine (neue) GmbH nach Umwandlungsrecht
10. Übertragung der Pensionsverpflichtung beim Arbeitgeberwechsel
11. Übertragung der Pensionsverpflichtung in Liquidationsfällen
12. Ausscheiden bei verfallbarer Anwartschaft
13. Gefährliche Steuerfolgen bei einer Ausgliederung der Pensionsverpflichtung auf eine Unterstützungskasse
- Ausgliederung erdienter Pensionsansprüche
- Ausgliederung noch nicht erdienter Pensionsansprüche
- Überführung der Pensionszusage auf eine rückgedeckte Unterstützungskasse

BMF-Schreiben zur Altersgrenze bei Pensionszusagen an beherrschende GesGF

1. Maßgebliches Pensionsalter für die Pensionsrückstellung nach § 6a EStG
2. Steuerliche Anerkennung zur Vermeidung einer vGA

Sonstige Praxisgefahren zu Pensionszusagen

1. Steuergefahren für Pensionszusagen infolge Weiterbeschäftigung nach Erreichen des Pensionsalters und ihre Vermeidung
2. Überversorgung und Angemessenheit einschl. Steuerfolgen aus der Absenkung eines Festgehalts
3. Umstellung einer bisherigen Pensionszusage in eine wertgleiche beitragsorientierte Pensionszusage

Behandlung von Pensionszusagen bei Umwandlung der GmbH in eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen

1. Weiterbeschäftigung des GesGF in der Personengesellschaft unter Fortführung der Pensionszusage
- Übernahmefolgegewinn durch Neubewertung
- Fortführung der Rückstellung durch die Personengesellschaft
- Übergang einer Rückdeckungsversicherung
2. Eintritt des Versorgungsfalles nach Umwandlung in die Personengesellschaft
- Der Versorgungsfall tritt unmittelbar nach dem Umwandlungsstichtag ein
- Verzicht auf die Pensionsanwartschaft unmittelbar nach der Umwandlung
- Die Pensionszusage wird vor Eintritt des Versorgungsfalles einige Jahre von der Personengesellschaft fortgeführt
3. Behandlung bei Umwandlung in ein Einzelunternehmen

Verfassungswidrigkeit des Steuerzinssatzes von 6 % für die Berechnung der Pensionsrückstellung nach § 6a EStG?

Interessante Rechtsprechung zu Pensionszusagen an GesGF

1. Notwendigkeit einer Erdienbarkeit auch bei Pensionszusagen durch Entgeltumwandlung?
2. Vorsicht bei Auslagerung von Pensionsverpflichtungen auf Unterstützungskassen
3. Abfindungsklausel und Eindeutigkeitsgebot des § 6a EStG
4. Keine vGA durch Auslagerung von Pensionsverpflichtungen an GesGF mit Zuzahlungen

Zielgruppe:

  • Steuerberater
  • Wirtschaftsprüfer
  • Qualifizierte Mitarbeiter
  • Rechtsanwälte

Seminartermine:

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3 Termine

OrtTerminReferent(en)Hinweise 
München (Feldkirchen)
Hotel Bauer
13.12.2021,
09:00 - 16:30
13.12.2021,
09:00 - 16:30
Posdziech, Ortwin Teilnehmerzahl begrenzt
max. 35 Personen
Buchen
Nürnberg
Mövenpick Airport Konferenz Center
15.12.2021,
09:00 - 16:30
15.12.2021,
09:00 - 16:30
Posdziech, Ortwin Teilnehmerzahl begrenzt
max. 35 Personen
Buchen
Stuttgart
Veranstaltungszent. Waldaupark
16.12.2021,
09:00 - 16:30
16.12.2021,
09:00 - 16:30
Posdziech, Ortwin Teilnehmerzahl begrenzt
max. 35 Personen
Buchen
* jeweils reine Seminarzeit ohne Pausen: 6 Stunden (Seminar gem. § 15 FAO)