Erbschaftsteuer Update III/2026

1. Zinslose Ratenzahlung beim Verkauf an Angehörige – keine Schenkungsteuer auf den Zinsvorteil und keine Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Hintergrund
- Sachverhalt
- Die Entscheidung des BFH
- Bedeutung für die Beratungspraxis
2. Erbschaftsteuer trotz ausgebliebener Bereicherung – Billigkeitserlass nach § 163 AO
- Relevanz
- Sachverhalt
- Kernaussagen des Urteils
- Anmerkungen und Handlungsempfehlung
3. Demenz und Vorsorgevollmacht – Anzeichen einer Demenz bedeuten noch keine Geschäftsunfähigkeit
- Sachverhalt
- Die Entscheidungen der Instanzen
- Hinweis für die Praxis: Feststellungslast
4. Hinzurechnungen im vereinfachten Ertragswertverfahren
- Ausgangspunkt: Das vereinfachte Ertragswertverfahren
- Warum Anpassungen? (§ 202 Abs. 1 Satz 2 BewG)
- Sachverhalt
- Entscheidung
- Tragende Erwägungen
5. Überentnahmeregelung bei mitunternehmerischer Betriebsaufspaltung – keine Saldierung zwischen Besitz- und Betriebsgesellschaft
- Sachverhalt
- Entscheidung des FG
- Bewertung
6. Unentgeltliche Übertragung einer Kapitallebensversicherung unter Nießbrauchvorbehalt
- Kernaussagen des Urteils
- Sachverhalt
- Wesentliche Begründung des BFH
- Praxishinweise für die Beratung
7. Rechtsanwaltskosten bei Erbauseinandersetzung als abziehbare Nachlassverbindlichkeiten
- Kernaussage des Urteils
- Sachverhalt
- Wesentliche Begründung des BFH
- Praxishinweise für die Beratung

1. Die Optionsverschonung bei der Unternehmensnachfolge
- Das Grundproblem: die „Optionsfalle“
- Zweck und verfassungsrechtlicher Hintergrund
- Regel- und Optionsverschonung im Überblick
- Die beiden Verwaltungsvermögenstests
- Verfahrensrecht und Antragstaktik
- Bewertungsunsicherheiten
- Lohnsumme in der Praxis
- Praxisfazit und Gestaltungsempfehlungen
2. Zur Möglichkeit der Inanspruchnahme des Schenkers in Fällen der Verschonungsbedarfsprüfung
- Kernfrage und Einordnung
- Wirkt der Erlass auch für den Schenker?
- Darf der Schenker herangezogen werden?
- Rechtfertigt § 28a ErbStG den Zugriff auf den leistungsfähigen Schenker?
- Grenzen im Einzelfall
- Gerichtliche Kontrolle
- Zweiter Erlass zugunsten des Schenkers?
- Fazit
3. Der Nachweis eines niedrigeren Grundbesitzwerts – Anforderungen an Gutachter, Gutachten und Kaufpreis (§ 198 BewG)
- Systematische Einordnung
- Nachweis durch Sachverständigengutachten
- Nachweis durch einen zeitnahen Kaufpreis
- Fazit
4. Ehegattenschenkungen und Steuerstrafrecht
- Zivil- und erbschaftsteuerlicher Rahmen
- Typische Fallkonstellationen
- Steuerstrafrechtliche Risiken
- Vermeidungsstrategien für die Praxis
- Fazit
5. Rentenvertrag im Erbvermögen – Die Option zur Jahreswertbesteuerung als Ausweg aus der Liquiditätsfalle
- Ausgangspunkt: Bewertung mit dem Kapitalwert
- Das Liquiditätsproblem der Sofortbesteuerung
- Die Strategie: Option zur Jahreswertbesteuerung (§ 23 ErbStG)
- Freibetragsberücksichtigung: Aufzehrungs- und Kürzungsmethode
- Fazit und Entscheidungskriterien