1. Einführung in die Lohnsteuer
- Rechtsgrundlagen
- Verhältnis der Lohnsteuer zur Einkommensteuer
- Steuerschuldnerschaft
2. Grundbegriffe des Lohnsteuerrechts
- Arbeitgeber
- Wohnsitz, Sitz, Geschäftsleitung und Betriebsstätte im Inland
- Arbeitnehmer
- Dienstverhältnis
- Arbeitslohn
- Abgrenzung Bar- und Sachlohn
- Gutscheine
- Zufluss von Arbeitslohn
- Zuwendungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers
- Nicht steuerbare Aufmerksamkeiten
- Betriebsveranstaltungen
3. Bewertung von Sachbezügen
- Bewertungsgrundsätze des § 8 EStG
- Abgrenzung § 8 Abs. 2 und § 8 Abs. 3 EStG
- Anwendung der 50 €-Freigrenze
- Rabattfreibetrag
- Einzelfälle:
Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer | Überlassung von (Elektro-) Fahrrädern an Arbeitnehmer | Gestellung von Verpfl egung, Unterkunft und Wohnung | Job-Ticket und Bahncard | Arbeitgeberdarlehen | Rabatte an Arbeitnehmer von dritter Seite
- Geldwerte Vorteile und Umsatzsteuer
4. Reisekostenrecht
- Grundbegriffe:
Erste Tätigkeitsstätte vs. Auswärtstätigkeit | Weiträumiges Tätigkeitsgebiet | Sammelpunkt | Doppelte Haushaltsführung
- Fahrtkosten
- Verpflegungsmehraufwendungen
- Unterkunftskosten
- Reisenebenkosten
- Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeiten
- Arbeitnehmer mit ständig wechselnden Tätigkeitsstätten
- Berufskraftfahrer
- Besonderheiten bei Auslandsreisen
- Reisekosten und Umsatzsteuer
5. Steuerbefreiungen
- Steuerbefreiungen im Pflegebereich
- Inflationsausgleichsprämie
- Begriff: Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
- Zuwendungen in Zusammenhang mit Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- Überlassung von Fahrrädern
- Kindergartenzuschüsse | Familienserviceleistungen
- Gesundheitsförderung durch den Arbeitgeber
- Umzugskosten
- Arbeits- und Berufskleidung
- Telekommunikationskosten
- Überlassung von Ladevorrichtungen
- Auslagenersatz
- Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit
6. Durchführung des Lohnsteuerabzugs
- Abgrenzung laufender Arbeitslohn – Sonstige Bezüge
- Ermittlung der Lohnsteuer
- ELStAM-Verfahren
- Lohnsteuerabzugsmerkmale
Lohnsteuerklassen | Kinder | Freibetrag | Konfession
- Lohnkonto
- Lohnsteuerbescheinigung
- Anzeigepfl ichten
- Lohnsteueranmeldung
- Anrufungsauskunft
- Lohnsteuer-Nachschau
- Aufbewahrungspflichten
7. Pauschalierung der Lohnsteuer
- Pauschalierung der Lohnsteuer mit festen Steuersätzen
- Pauschalierung der Lohnsteuer mit einem durchschnittlichen Steuersatz
- Mahlzeiten im Betrieb und bei Auswärtstätigkeiten
- Mehraufwendungen für Verpfl egung
- Betriebsveranstaltungen
- Erholungsbeihilfen
- Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- Übereignung von PC / Handy und Datenverarbeitungsanlagen sowie Internetkosten
- Übereignung von Ladevorrichtungen
- Übereignung von Fahrrädern
- Kurzfristige Beschäftigung
- Geringfügig entlohnte Beschäftigung
- Unfallversicherung
- Direktversicherung
8. Kurzhinweise – Betriebliche Altersversorgung

1. Grundlagen
2. Grundsätze der Sozialversicherungspflicht:
Abhängige Beschäftigung | Arbeitsentgelt | Beginn und Ende der Versicherungspflicht | Anfrageverfahren
3. Ausnahmen von der Versicherungspflicht:
Jahresarbeitsentgeltgrenze | Geringfügige Beschäftigungen | Schüler, Studenten und ähnliche Personenkreise |
Praktikanten | Rentner | Übergangsbereich
4. Meldungen zur Sozialversicherung:
Meldepflichten | Inhalt der Meldungen | Meldetatbestände | Meldefristen
5. Beiträge:
Entstehung von Beiträgen | Beitragspflichtige Einnahmen | Beitragssätze | Beitragsberechnung | Beitragsnachweise | Fälligkeit | Säumniszuschläge | Beitragsschuldner | Rückwirkende Beitragskorrekturen | Besonderheit Pflegeversicherung
6. Umlageverfahren:
Umlage U 1 für Aufwendungen nach dem EFZG | Umlage U 2 für Aufwendungen nach dem MuSchG | Erstattungsverfahren / Insolvenzgeldumlage
7. Unfallversicherung:
Versicherte Arbeitnehmer | Anmeldung zur Berufsgenossenschaft | Beiträge
8. Betriebsprüfung:
Inhalte der Betriebsprüfung | Lohnunterlagen | Dokumentation