Gutscheine an Arbeitnehmer aus lohn- und umsatzsteuerlicher Sicht

1. Grundvoraussetzung: Geld- oder Sachbezug?
2. Neue Definition: Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn – Rechtsprechung passé
3. 50-EUR-Freigrenze: Entwarnung bei Bereitstellungsgebühren
4. Vorsicht beim Zufluss
5. No-Go: Nachträgliche Kostenerstattung
6. Auslagenersatz und durchlaufende Gelder: BMF zum Bowlingabend
7. Technische und vertragliche Begrenzung

1. Versicherungen durch den Arbeitgeber
2. Kein ausschließlicher Bezug von Waren- und Dienstleistungen
3. Einlösbar in den Geschäftsräumen oder einem begrenzten Akzeptanznetz
- In den Geschäftsräumen des Gutscheinausstellers
- Begrenztes Akzeptanznetz mit Inlandsprivileg
- Städtische Einkaufs- und Dienstleistungsverbünde
- Regionale Verbünde
- Neu: Internetshops sind erlaubt
- Neu: Abgrenzung nach der Postleitzahl
- Kundenkarten bestimmter Ladenketten: ArbN kann jetzt wählen
- Nicht erlaubt: Begrenzung auf die Händlerkategorie!
4. Begrenztes Waren- und Dienstleistungsspektrum
- Nah- und Fernverkehr
- Tankstellen: Was das Auto bewegt
- Fitnessleistungen
- Zeitungen, Bücher & Co.
- Beautykarte
- Waren, die der Erscheinung der Person dienen
5. Vom Arbeitgeber ausgestellte Gutscheine
6. Brennpunkt: Online-Gutscheine (z.B. Amazon) à genau abgrenzen!
7. Praxistest - Problematische Gutscheine
- Gutscheinkarten à la Edenred, givve & Co.
- Vorsicht bei Gutscheinen von Discountern (Aldi, Edeka und Co.)
- Gutschein unter Auflage
8. Brennpunkt: Ausschließlicher Waren- und Dienstleistungsbezug: BMF verschärft die Spielregeln
- Barauszahlungsfunktion
- Nichtbeanstandungen
- Kryptowährungen sind tabu
- Gutscheinportale: leider keine Gestaltung
9. Checkliste für häufige Fälle: rot-grau-grün

1. Kurze Abgrenzung: Einzweck-Gutschein oder Mehrweck-Gutschein?
2. Einzweck-Gutschein für den Arbeitnehmer
- Vergütung für geleistete Dienste
- Unentgeltliche Wertabgabe
- Praktische Überprüfung
3. Der „grüne“ Mehrweck-Gutschein