Internationales Steuerrecht III/2026

1. Steuerpflicht von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit nach nationalem Recht
2. Verfahrensrecht
- Veranlagungswahlrecht beschränkt Steuerpflichtiger
- Erstattung bei abkommenswidrigem Lohnsteuereinbehalt
3. Abgrenzung von Besteuerungsrechten nach Abkommensrecht
- Anwendbarkeit von DBA bei ausländischen Sondersteuerregimen
- Grundsystematik von Art. 15 OECD MA und Voraussetzungen für die Besteuerung nach dem Tätigkeitsortprinzip
- Tätigkeitsortprinzip in der Beratungspraxis und der Rechtsprechung
- Vorgehen bei besondere Vergütungsbestandteilen: Signing Bonus, Wettbewerbsklauseln, Mitarbeiterbeteiligungsprogramme, Abfindungen und Freistellungsgehälter
4. Spezialregelungen in deutschen Doppelbesteuerungsabkommen
- Aktuelle Entwicklungen bei den Grenzgängerregelungen der DBA Österreich, Frank-reich und Schweiz
- Begriff leitender Angestellter nach dem DBA Schweiz
- Homeoffice – Implementierung von Bagatellgrenzen
5. Nationale Treaty Overrides
- Reichweite von § 50d Abs. 8 EStG
- Reichweite von § 50d Abs. 9 Satz 4 EStG
6. Behandlung von Werbungskosten
- Doppelte Haushaltsführung im Ausland
- Reisekosten bei beruflich veranlassten Auslandsreisen
- Begriff der ersten Tätigkeitsstätte

1. BFH-Rechtsprechung zur Betriebsstätte
- Wechselwirkung der Tatbestandsmerkmale von Betriebsstätten,
- Zeitliche Anforderungen an die Begründung von Betriebsstätten
- Switch Over zur Anrechnungsmethode bei ausländischen Betriebsstätten
2. Finales BMF-Schreiben zum Betriebsstättenbegriff
- Präzisierungen zu den Allgemeinen Voraussetzungen einer Betriebsstätte
- Tätigwerden in fremden Räumen bzw. in Räumen Dritter
- Dienstleistungs- oder Managementgesellschaften
- Marktstände
- Homeoffice
- Influencer
3. Entstrickungsbesteuerung
- Überführung von Wirtschaftsgütern in ausländische Betriebstätten
- Entstrickung von Immobilienunternehmen?
- Passive Entstrickung