Bilanzpositionen Aktiva
1. Die neue Investitionsprämie im Betriebsvermögen
2. Nutzungsdauer einer Homepage
3. Gebäude im Betriebsvermögen
- Praxishinweise zur Aufteilung AK bei Gebäuden
- Nießbrauch als Teil der Anschaffungskosten?
- Nachträgliche HK bei einem Gebäude
- Die neue degressive AfA
- Wichtiges zur kürzeren Restnutzungsdauer
- Abfindung an Mieter
4. Neues zu GWG und Sammelposten
5. Oft nachgefragt zur Kassenführung: Offene Ladenkasse noch erlaubt?
- Einzelaufzeichnungen: Wo erforderlich? Wie sehen sie aus?
- Sonstige Aufzeichnungen: Zählprotokoll, Tageskassenbericht, Kassenbuch und Co.
6. Aktivierung von Provisionsforderungen
7. Rechnungsabgrenzungsposten
- Worauf bezieht sich die Betragsgrenze?
- Besonderheiten bei zeitraumbezogener Leistung
Bilanzpositionen Passiva
1. Rückstellungen
- Altersfreizeit
- Rückbauverpflichtungen
- Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
- Rekultivierung: HB-Wert als Obergrenze | Auslaufen Beibehaltungswahlrecht zum 31.12.2024 in HB
2. Kurzhinweis: Abzinsungszinssatz bei Pensionsrückstellungen
3. Rückstellung für IAP notwendig?
4. Leider immer noch problematisch: Verbindlichkeiten aus Corona-Schlussabrechnung
- Überblick: Erfassung im Jahresabschluss
- Hinweis: Ermäßigte Besteuerung von Corona- Hilfen?
BE, BA, Zu- und Abrechnungen a.d.B., Entnahmen, Einlagen
1. Arbeiten von zu Hause aus
- Kurzhinweis neue Rechtslage beim Arbeitszimmer
- Praxishinweise zur Tagespauschale beim Bilanzierer
- Achtung Aktivierung!
2. Update private PKW-Nutzung:
- Neue Grenzen beim E-PKW
- Neues zum Anscheinsbeweis
- Angemessenheitsprüfung Sportwagen
- Ehegatten-Vorschalt-Modell
3. Aktuelle Entwicklungen beim IAB und § 7g EStG
- Überblick Fristen
- Änderung durch das Wachstumschancengesetz
- Was heißt denn nun „Gewinn“?
4. Betriebseigene PV-Anlage ab VZ 2022
- Abgrenzung: Eigener Gewerbetrieb oder Teil des übrigen Betriebs?
- IAB triff t PV-Anlage (§ 3 Nr. 72 EStG)
- Ermittlung steuerfreie BE und nicht abziehbare BA
- Besteuerung der Stromlieferung
5. Steuergestaltung: Geschenke an Geschäftsfreunde
6. Zinssatz bei nicht abziehbaren Schuldzinsen
7. Betriebsveranstaltungen
- Gästehäuser, Schiff e und andere besondere „Locations“
- BA-Abzug bei gemischtem Teilnehmerkreis
- Neue Entwicklungen beim Vorsteuerabzug
Umsatzsteuer, Vorsteuer und Gewerbesteuer
1. Aufteilung USt bei Verpachtung von Grundstück mit Betriebsvorrichtung?
2. Investitionskostenzuschuss des Vermieters an den Mieter
3. Vorsicht Falle! Beginn der sachlichen Gewerbesteuerpflicht!
4. Wichtig: Keine Hinzurechnung bei der GewSt soweit HK für Umlaufvermögen!
- Verwaltung übernimmt BFH-Rechtsprechung!
- Bedeutung des Aktivierungswahlrechts
- Typische Praxisfälle
5. Erweiterte Grundstückskürzung: Hausreinigung für Dritte
Sonstige wichtige Punkte
1. Betriebsausgabenabzug im Rahmen der Unternehmensnachfolge?
2. Bilanzberichtigung auch nach Jahren noch durch die Verwaltung möglich?