Jahresabschluss 2025/2026

1. Grundstücksteile von untergeordneter Bedeutung
- Neues Wahlrecht durch EStDV 2025
- Betriebsausgabenabzugsverbot
- Was gilt ab wann?
- Zweifelsfragen: Mehrere Räume Anteil | Grund und Boden | steuerpflichtige Entnahme bei erstmaliger Anwendung | Tagespauschale
- Handlungsempfehlungen für Arbeitszimmer und Co.
2. Kaufpreisaufteilung nach Grundstückserwerb
- Was ändert sich ab dem VZ 2025?
- Excel-Tool der Finanzverwaltung als Maßstab für vertragliche Kaufpreisaufteilung?
- Handlungsempfehlung
3. Nachweis tatsächlich kürzerer Restnutzungsdauer
- Welche Gutachten werden von der FinVerw noch akzeptiert?
- Was ist mit Altfällen?
4. Neues zur Abgrenzung von Erhaltungsaufwand zu Herstellungskosten
- Sanierung in Raten verkürzt
- Aufwendungen zur Verringerung des Energiebedarfs
- Achtung! Abweichung in der Handelsbilanz
5. § 7b EStG für Ersatzneubauten?
6. Übertragung Immobilie gegen Vorbehaltsnießbrauch
- Was wird entnommen? Ermittlung Entnahmewert!
- Bilanzielle Darstellung nach der Übertragung: Bilanzansätze, AfA
- Behandlung beim neuen Eigentümer?
7. Degressive AfA bei beweglichen Wirtschaftsgütern – Was ist neu?
8. Aktivierung Provisionsforderungen von Versicherungsvertretern
9. Fragen zur Kassenführung
- Offene Ladenkasse und EC-Kartengerät – Meldepflicht?
- Bußgeld bei Verstoß gegen Meldepflicht?
- Aufzeichnungspflichten für Automatenaufsteller?
- Schätzungsbefugnis bei Schnittstellenverstoß?
- Hat der BFH die Richtsatzsammlung verworfen?

1. Häufig kein Ausgleichsposten bei der Einheitsgesellschaft mehr notwendig
2. Rücklage für Ersatzbeschaffung
- Voraussetzungen
- Vor- und Nachteile zu § 6b EStG
3. Rückstellungen – Update
- Wartungskosten
- Rückbau Mietereinbauten
- Mehrsteuern nach BP
- Aufbewahrung Geschäftsunterlagen – 10 Jahre wegen USt?
4. Darlehenserlass bei nahen Angehörigen
- Steuerliche Anerkennung Darlehensvertrag
- Folge bei Unverzinslichkeit
- Verzicht als Ertrag oder Einlage?

1. Brennpunkt PKW
- Was nützt ein nicht ordnungsgemäßes Fahrtenbuch?
- 1%-Methode: Anscheinsbeweis bei Pick-up | Schätzungsmethode nur bei der USt?
- Oft gefragt: Schätzungsmethode bei der ESt
- Vorsicht Falle: Pkw und Minijob- Das BSG hat gesprochen
2. Neues zum E-PKW
- Neue Super-AfA
- Anhebung BLP-Grenze
- Gestaltung Kostendeckelung?
- Stromtanken – BA-Abzug optimieren
3. Betriebsausgabenzug bei Incentive-Reisen
4. PV-Anlage
- Neues bei den nachlaufenden BA?
- PV-Anlage als wesentliche Betriebsgrundlage i.R. einer Betriebsaufspaltung?
5. Nicht abziehbare Betriebsausgaben
- Aufwendungen für Jagd, Fischerei, Segel-/ Motorjachten etc.
- Unangemessen hoher Aufwand
6. IAB bei Wärmepumpe?
7. Bewirtungsaufwendungen: Neues BMF-Schreiben!

1. Steuersatzänderung in der Gastronomie
- 7% für Speisen – aber nicht für Getränke
- Abgrenzung Ein-/Mehrzweckgutschein prüfen!
- Vermeidung § 14c-UStG-Steuer möglich?
2. Achtung beim „PKW-Entnahmemodell“
- Richtige Reihenfolge einhalten
- § 15a UStG für zwischenzeitlich erfolgte Reparaturen
3. Korrekte Durchführung einer Rechnungsberichtigung
4. Gewerbesteuerpflicht bei werbender Tätigkeit
5. Kürzung um den GrSt-Aufwand

1. Zustimmungspflicht der Verwaltung bei Umstellung auf abweichendes Wj.
2. „Glätten“ des BP-Ergebnis durch Wechsel der Gewinnermittlungsart?
3. Neue Taxonomie der FinVerw
4. Körperschaftsteuerklausel i.S. § 6 Abs. 5 S. 7 EStG