Jahresabschluss für Kapitalgesellschaften 2025/2026

1. Anhebung der Größenklassen
2. E-Rechnung: Kurzhinweise zur Umstellung mit Mandanteninformationsbrief
3. Warn- und Hinweispflichten bei Krisenmandaten
4. Verträge mit der GmbH: Schriftformerfordernis – Fremdvergleich
5. Vorzulegende Handels- und Geschäftsbriefe bei BP

1. Immobilien
- Abgrenzung Erhaltungsaufwand/Herstellungskosten
- Klimainvestitionen
- Kaufpreisaufteilung
- Reduzierung Nutzungsdauer
- Arbeitszimmer & neuer § 8 EStDV
- Kombination § 7b und degressive AfA
- Aktivierung Instandhaltungsrücklage
2. Abschreibung Maschinen, Fuhrpark, BGA, etc.
- Überblick über die verschiedenen AfA-Möglichkeiten
- Sonder-AfA: § 7g Abs. 5 EStG
- Sonderfall: Digitale Wirtschaftsgüter
- Sonderfall: Elektrofahrzeuge
3. Forderungen L+L
- Umsatz im falschen Jahr erfasst?
- Wann und wie erfolgen Einzelwertberichtigungen?
4. Provisionsansprüche Versicherungsvertreter
5. Aktivierung Forschungszulage
6. Rückstellungen
- Garantierückstellung
- Meldepflicht TSE Kassen
- Wartungsverpflichtung
- Mehrergebnis BP
7. Gesellschafterdarlehen: Verzicht gegen Besserungsschein
8. Fremdwährungsverbindlichkeiten
9. Eigenkapital
- Wie komme ich von der UG zur GmbH
- Steuerliches Einlagekonto offenbar unrichtig?
- Gewinnausschüttungen: Beschluss, KapESt-Anmeldung, KiStAM-Abfrage, etc.
10. Kurzhinweis: Latente Steuern und Absenkung KöSt-Satz

1. Private Kfz-Nutzung: Aktuelle Hinweise
- Erschütterung Anscheinsbeweis
- Gestaltungsalternative: Vermietung an die „eigene“ GmbH?
2. Weiterbeschäftigung Geschäftsführer
- Anpassung Pensionszusage
- Versorgungsbezüge neben Gehalt
- Aktivrente – Gestaltungsansätze?
- Nach Anteilsveräußerung
3. Bewirtungskosten – Update
- Betroffene und nicht betroffene Aufwendungen: Aufmerksamkeiten | Arbeitnehmer | Firmenevents
- Unangemessene Aufwendungen
- Qualifizierter Nachweis: Eigenbeleg | Zeitnähe | Unterschrift
- Trinkgeld
- Vorsteuerabzug
- Sonderfall Berufsgeheimnisträger?
4. Zuschätzung wg. Kassenmängel als vGA?
5. Verzicht auf Rückbauverpflichtung gegen Abstandszahlung
6. PV-Anlage: Vermietung Dachflächen - Sachliche Verflechtung
7. Rechnungskorrektur: verschiedene Möglichkeiten
8. Vorsteuerabzug: Sacheinlage eines Pkw in die GmbH-Vorgesellschaft
9. Oft nachgefragt: Schuldzinsenabzug in der Praxis

1. Haftungsverhältnisse
2. Finanzielle Verpflichtungen – Sind alle anzugeben?