Kurzhinweis Buchführungspflicht

Vom Bilanzposten zum Anhang: Die Bausteine des Jahresabschlusses

Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften
1. Größenklassen
2. Pflichtangaben: Im Anhang oder unter der Bilanz?
3. Lagebericht
4. Offenlegungspflichten und Erleichterungen

Grundlagen für die Bilanzierung
1. GoB auch im Zeitalter der Digitalisierung
2. Handels- und Steuerbilanz kompakt: Der Maßgeblichkeitsgrundsatz in der Praxis
3. Der Weg zum Jahresabschluss: Überblick über den Bearbeitungsprozess
4. Checkliste zur Jahresabschlusserstellung

Vorgehen und Prüfung bei der Abstimmung der Bilanzposten
1. Handels- und steuerrechtliche Grundsätze
2. Bewertungsmaßstäbe
a. Anschaffungskosten
b. Herstellungskosten mit Ermittlungsschema
c. Wenn Werte sinken: Übersicht Teilwertabschreibung nach HGB und EStG
d. Bilanzielle Prüfung von Wirtschaftsgütern – Schritt für Schritt

Die Aktivseite der Bilanz
1. Anlagevermögen
a. Immaterielle VG
- Website, Domain
- Firmenwert
- Sonstige immaterielle VG
b. Sachanlagen
- Bilanzielle Behandlung von Maschinen – Abschreibungsarten praxisnah erklärt
- Computer und Co.: Aktivierungspflicht, Abschreibung in HB und StB
- PKW in der Bilanz: Privat oder betrieblich? – Exkurs gemischte Nutzung mit Förderung E-Mobilität
- Immobilien: Aufteilung Grubo und Gebäude, Besonderheiten bei der AfA, AK/HK oder Erhaltungsaufwand?, weitere wichtige Punkte
c. Finanzanlagen
2. Umlaufvermögen
a. Bewertung Vorräte: Verschiedene Methoden mit Beispielen
b. Forderungen aus L+L: Einzelwertberichtigung und Pauschalwertberichtigung
3. Rechnungsabgrenzungsposten
a. Beispiele für häufige Anwendungsfälle
b. Gibt es ein Ansatzwahlrecht?

Die Passivseite der Bilanz
1. Verbindlichkeiten
a. Ansatz und Bewertung in HB und StB
b. Abzinsung erforderlich?
c. Weitere wichtige Punkte
2. Rückstellungen
a. Ansatz und Bewertung in HB und StB
b. Wie sieht es hier mit der Abzinsung aus?
c. Beispiele für die häufigsten Anwendungsfälle in der Praxis
- Aufbewahrungspflichten unter Berücksichtigung verkürzter Belegaufbewahrung, Jahresabschlusskosten, nicht genommener Urlaub, Drohverluste und unterlassene Instandhaltung
3. Eigenkapital bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften
4. Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften
5. Rücklagen insb. § 6b EStG
6. Latente Steuern

Außerbilanzielle Zu- und Abrechnungen
1. IAB & Sonderabschreibung § 7g EStG
a. Funktionsweise und Wahlrechte
b. Wann darf ich § 7g EStG nicht beanspruchen?
c. Beispielsfall mit Auswirkungen auf die Bilanz
2. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
a. Alle Jahre wieder: Geschenke
b. Bewirtungsaufwendungen
c. Weitere wichtige Punkte
3. Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
a. Betrieblich veranlasste Schuldzinsen
b. Überentnahmen, kummulierte Überentnahme und kummulierter Entnahmenüberschuss
c. Berechnung des Hinzurechnungsbetrags
d. Besonderheiten beim Investitionsdarlehen
e. Excel-Tool