Kassenführung 2020

Kassenführung 2020
 
Die Kassenführung ist ein Schwerpunkt der Betriebsprüfung. Bei Mängeln drohen Schätzungen, die es zu vermeiden gilt. Und zwischenzeitlich wird auch die Kassen-Nachschau durchgeführt!Umso wichtiger ist es, Fehler zu beseitigen, aktuelle Entwicklungen im Zusammenhang mit dem neuen Manipulationsschutz für Kassen ab 01.01.2020 zu kennen sowie die Schätzungsmethoden der Finanzverwaltung zu überblicken. Durch die praxisgerechte Darstellung der zahlreichen Problemstellungen hilft Ihnen das Seminar, Fehler in der Kassenführung und deren negative Folgen zu vermeiden.

Wichtige Info aufgrund der Corona-Krise:

Alle Seminartermine dieser Seminarreihe ab dem 16.03.2020 wurden aufgrund der Corona-Krise abgesagt.
Dieses Seminar können Sie stattdessen als Online-Seminar (Live-Mitschnitt des Seminars) buchen. Das Online-Seminar steht voraussichtlich ab Ende dieser Woche zum Abruf bereit.
Die Buchung ist bereits möglich. Diese finden Sie hier hier.
 

3 Termine

PLZOrtTerminReferent(en)Hinweise 
34225 Baunatal
Stadthalle
22.04.2020,
13:00 - 18:00
22.04.2020,
13:00 - 18:00
Achilles, Gerd ABGESAGT!
95444 Bayreuth
Evangelisches Gemeindehaus
20.04.2020,
13:00 - 18:00
20.04.2020,
13:00 - 18:00
Achilles, Gerd ABGESAGT!
97080 Würzburg
Novum Businesscenter
21.04.2020,
13:00 - 18:00
21.04.2020,
13:00 - 18:00
Achilles, Gerd ABGESAGT!
 

Detaillierte Seminarinhalte:

Aufzeichnungspflichten

1. Systematik des handels- und steuerrechtlichen Regelwerks
2. Heilung formeller Fehler durch Nachweis materieller Richtigkeit
3. Tipps und Vordrucke zur Vereinfachung der Kassenführung I Betriebstagebuch I Eigenbelege I
Lieferscheine I Verlagerung der Kassenbestände auf
Arbeitnehmer (Kassenbestand 0,00 €) I Verzicht auf Bargeld?

Verschärfung der Einzelaufzeichnungspflichten

1. Konkretisierung durch AEAO zu § 146
2. Aufzeichnungen auf Artikelebene
3. Sonderfall Warengruppen
4. Name des Vertragspartners
5. Wiegesysteme

Verfahrensdokumentation

1. Grundpfeiler ordnungsmäßiger Kassenführung
2. Was wird geschuldet – was nicht?
3. Programmierprotokolle in Rechtsprechung in Literatur
4. Erstellung von Kassieranleitungen
5. Einrichtung wirksamer interner Kontrollsysteme (IKS)
6. Muster-Verfahrensdokumentation (Gastronomie, Friseur und Kosmetik)

Der Tagesabschluss – abends muss es passen!

1. Kassenbuch, Kassenbestandsrechnung, Kassenbericht,
handschriftliche Listen bei § 4 Abs. 3 EStG, Führung der Grundaufzeichnungen im Vorsystem I Unterschiede und Verwendungsmöglichkeiten
2. Tägliche Geldzählung – Pflicht oder Kür? I Zählprotokolle I Kassendifferenzen I Fehlgeldentschädigung
3. Wechselgeldfehler – Vorsicht bei der Umsatzsteuer
4. Trinkgeld
5. Kassensturzfähigkeit
6. Privat verauslagte Aufwendungen
7. Besonderheiten bei Auslieferungsfahrern

Offene Ladenkasse (OLK)

1. OLK mit Einzelaufzeichnungen formell richtig führen
2. OLK ohne Einzelaufzeichnungen - ab 01.01.2020 verstärkt im Fokus
3. BFH-Urteil vom 12.05.1966 vs. § 146 Abs. 1 Satz 3 AO n.F.
4. Nebeneinander von Registrierkasse und OLK
5. Trennung der Entgelte
6. Funktion von Strichlisten
7. Antrag auf Erleichterungen nach § 148 AO
8. Downsizing – zurück zum Papier?
9. Gefahr der Überbesteuerung
10. Zahlreiche Praxisfälle und hilfreiche Lösungen
11. Kassenbericht 2.0 – wie die Tageslosung plausibel wird
12. Unzulässigkeit von Kassenberichten bei § 4 Abs. 3 EStG?
13. Handlungsempfehlungen

Manipulationsschutz ab 01.01.2020 (§ 146a AO)

1. Rechtliche Grundlagen I Zusammenhänge I Begriffsdefinitionen
2. Betroffene Systeme
3. Übergangsregel für Registrierkassen
4. Anzahl der TSE im Unternehmen I Ausnahmeregeln für Verbundsysteme I Befreiungsmöglichkeiten § 148 AO
5. Architektur und Funktionsweise der TSE
6. Belegausgabepflicht
7. Mitteilungspflicht für elektronische Aufzeichnungssysteme
8. Umgang mit technischen Störungen
9. Auslagerungaufzeichnungs- und aufbewahrungspflichtiger Daten
10. Datenzugriffsrechte (DSFinV-K I TAR-Archive I sonstige Systeme (z.B. Warenwirtschaft)
11. Anpassung der Verfahrensdokumentation
12. Änderung der KassenSichV / des AEAO zu § 146a erforderlich (Dezember 2019)
13. Reichweite der Nichtbeanstandungsregel (30.09.2020)
14. Sanktionen
15. Handlungsempfehlungen

Optimale Vorbereitung auf Kassen-Nachschauen

1. Grundzüge der Kassen-Nachschau – was darf der Prüfer und was nicht?
2. Zeitraum der Kassen-Nachschau I Übermaßverbot
3. Vermeidung der Nachschau im Vorfeld
4. Gesetz vs. AEAO zu § 146b – Antworten auf Zweifelsfragen
5. Kassen-Nachschau mit Mitarbeitern zulässig?
6. Tax Compliance oder Rechtsbehelf?
7. Handlungsempfehlungen

Datenzugriffsrechte der Finanzverwaltung

1. Unterschiede Außenprüfung I Kassen-Nachschau I Umsatzsteuer-Nachschau
2. Steuerrecht vs. Datenschutz
3. Anrecht auf Datenzugriff? (Flottenmanagement-Systeme, Reservierungssysteme in der Gastronomie (z.B. Open Table), Kaffeemaschinen, Schankanlagen, Waren- und Dienstleistungsautomaten, Schrankenanlagen,
elektronische Terminkalender, etc?)
4. Aufbewahrung der Hardware bei Systemwechsel
5. Rechtsprechungsübersicht (tabellarisch)

Schätzung der Besteuerungsgrundlagen

1. Schätzungsgrundsätze I Verfahren
2. Rechtsprechungsübersicht (tabellarisch)
 

Typ Bezeichnung
Kassenführung 2020.pdf