Körperschaftsteuerpflicht | Gewerbesteuerpflicht
Fristen und Übermittlung der Erklärung
Obligatorische Erklärungsformulare
Bearbeitungsschema- Ermittlung des zvE
Die wichtigsten Abweichungen zwischen HB und StB für die Körperschaft
1. Abweichungen im Überblick
2. Bewertung und TW- AfA des AV und UV
3. Bilanzierung von immateriellen WG
4. § 7g EStG?
5. …

Nicht abziehbare Aufwendungen (§ 10 KStG) und nicht abziehbare Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 EStG)
1. § 10 Nr. 1-4 KStG
2. Geschenke
3. Bewirtungsaufwendungen
4. Geldbußen
5. …
§ 8b KStG Streubesitzdividenden
1. Dividendenausschüttung
2. Verkauf von Beteiligungen
3. Wertminderung von Beteiligungen?
Spenden
1. Behandlung von Spenden
2. Wer sollte spenden? Ges. oder Gesellschaft?

Die (verdeckte) Gewinnausschüttung
1. Was ist eine vGA?
2. Bemessungsgrundlage der vGA und Umsatzsteuer
3. Typische Sachverhalte:
- Pkw-Nutzung - Anscheinsbeweis
- Verzinsung Gesellschafterverrechnungskonto
- Geschäftsführergehalt und Tantieme
4. Auswirkungen der vGA beim Gesellschafter
- Einkünfte und Steuersätze
- Problem Zufluss beim beherrschenden Ges.?
5. Unterschied zur offenen Gewinnausschüttung
6. Ist die vGA immer nachteilig?
7. Hinweis: Inkongruente Gewinnausschüttung
Die verdeckte Einlage
1. Definition der vE
2. Behandlung auf Ebene der Kapitalgesellschaft
- Inkl. Bewertung der vE
3. Behandlung auf Ebene des Gesellschafters
4. Problemfälle:
- Forderungsverzicht bei Liquidationsproblemen der GmbH
- Gesellschafterbürgschaft
Das steuerliche Einlagekonto
1. Aufbau und Zweck
2. Feststellung des steuerlichen EK und des ausschüttbaren Gewinns
3. Hinweis Bescheinigungen
4. Änderungsmöglichkeiten
5. Hinweis: Ist es wirklich schlimm, wenn eine Angabe in der Anlage KSt 1F unterbleibt?

Verluste in der Kapitalgesellschaft (inkl. § 8c KStG)
1. Verlustrücktrag und Verlustvortrag (§ 10d EStG)
2. Tatbestandsvoraussetzungen § 8c KStG
3. Auswege:
- Stille Reserven Klausel
- Konzernklausel
- Sanierungsklausel
- § 8d KStG
4. Verfassungsmäßigkeitsproblematiken
Gründung einer Kapitalgesellschaft
1. Gründungsphasen
2. Gründungsaufwand
3. Vorsteuerabzug
Die wichtigsten Punkte zur Gewerbesteuer
1. Verlustabzug § 10 a GewStG
2. Die wichtigsten Hinzurechnungen
3. Abrechnungen
- Streubesitz – Unterschied KSt und GewSt
- Erweiterte Gewerbeertragskürzung
4. Behandlung von Spenden