Liquidation in der Praxis

Grundlagen – Steuerrechtliche Folgen - Spezialfragen

399,00 € zzgl. USt
(474,81 € inkl. USt)

Details zur Teilnahmegebühr

Bei Präsenz- und Webseminaren:
Teilnahmegebühr pro Teilnehmer.

Bei Online-Seminaren:
Teilnahmegebühr pro Niederlassung.

In folgenden Fortbildungspaketen enthalten:

Die Liquidation einer GmbH ist ein komplexer Prozess mit weitreichenden steuerlichen und bilanziellen Implikationen. Für die Beraterschaft ergeben sich dabei zahlreiche Herausforderungen – von der rechtssicheren Abwicklung über steuerliche Fallstricke bis hin zu Spezialfragen wie der Behandlung von Pensionszusagen oder dem Ausfall von Gesellschafterdarlehen.Unser topaktuelles Online-Seminar „Liquidation in der Praxis“ liefert Ihnen das notwendige Know-how zur rechtlichen und steuerlichen Einordnung von Liquidationsprozessen – praxisnah, verständlich und direkt umsetzbar.

Das erwartet Sie:

✓ Systematischer Überblick über das Liquidationsverfahren einer GmbH
✓ Liquidationsbesteuerung: Welche steuerlichen Folgen sind zu beachten?
✓ Zeitpunkt der Verlustberücksichtigung nach § 17 EStG
✓ Besonderheiten bei Ausfall von Gesellschafterdarlehen und Bürgschaften
✓ Praxisfragen zu Pensionszusagen, Verrechnungskonten & Co.
✓ Veröffentlichungs- und Hinterlegungspflichten nach HGBSie erhalten einen klar strukturierten Leitfaden für die steuerliche Beratung in der Liquidationsphase – inklusive zahlreicher Tipps und Fallbeispiele aus der Praxis.Jetzt anmelden und sicher durch die Liquidation navigieren!

Detaillierte Seminarinhalte:

Grundlagen des Handelsrechts

Behandlung von Gesellschafterdarlehen in der handels- und steuerlichen Liquidationsbilanz

Ende der Steuerpflicht

Liquidationsbesteuerung - Körperschaftsteuer

1. Rechtsgrundlagen
2. Besteuerungszeitraum
3. Ermittlung des Abwicklungsgewinns
- Grundlagen
- Abwicklungs-Endvermögen
- Abwicklungs-Anfangsvermögen
4. Abwicklungseinkommen
5. Besteuerung des Abwicklungseinkommens
6. Bedeutung der Liquidation für das steuerliche Einlagekonto
§ 27, 28 KStG und den Kapitalertragssteuerabzug
7. Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahrs

Gewerbesteuerliche Folgen

1. Beendigung der Gewerbesteuerpflicht
2. Erhebungszeitraum
3. Gewerbeertrag
Ermittlung | Verteilung
4. Gewerbesteuererklärung und Gewerbesteuerveranlagung

Umsatzsteuerliche Folgen

1. Allgemeines
2. Besteuerungsverfahren
3. Ende der Unternehmereigenschaft

Zustellung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsakten in der Liquidation

Auswirkungen beim Anteilseigner

1. Aufteilung des verteilten Vermögens
2. Kapitalerträge aus der Vermögensverteilung
3. Kapitalgewinne und Kapitalverluste aus der Vermögensverteilung
- Allgemeines
- Anteile im Betriebsvermögen
- Wesentliche Beteiligung im Sinne des § 17 EStG

Fallbeispiel

Ausgefallene Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsinanspruchnahmen

1. Der § 17 Abs. 2 a EStG und seine Vor- und Nachteile
- Vorbemerkungen
- Überblick zur Gesetzesneuregelung
- Die Verwaltungsauffassung zum § 17 Abs. 2a EStG
- Darlehnsverluste bzw. Bürgschaftsinanspruchnahmen in Altfällen
- Steuerliche Berücksichtigung bei Kleinanleger
- Gestaltungsempfehlung zu Eigenkapital- oder Fremdfinanzierung
- Ausfall einer Darlehnsforderung und § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG
2. Nachweis eines privaten Gesellschafterdarlehns beim AntE durch Passivierung der Darlehnsschuld in der GmbH
3. Steuerfolgen eines (teilweisen) Forderungsverzichts des Gesellschafters gegenüber der GmbH
4. Bürgschaftsinanspruchnahmen des GesGF als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
5. Einlagen zur Vermeidung einer drohenden Bürgschaftsinanspruchnahme als nachträgliche Ako für die Gesellschaftsanteile sowie Bedeutung für andere Einlagen
6. Keine wirtschaftliche Belastung
7. Zahlungsunfähigkeit des Bürgen
8. Darlehnsausfall bzw. Bürgschaftsverluste einer nahestehenden Person des Gesellschafters (Drittaufwand)

Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber GesGF

(Darlehns-)Forderungen der GmbH i.L. gegenüber ihren Anteilseigner

Ablaufschema