SEMINARBESCHREIBUNG
Dieses Praktikerseminar gibt Ihnen einen wertvollen Praxis-Leitfaden an die Hand:
- Wie läuft die Liquidationsbesteuerung der Gesellschaft?
- Wann ist der maßgebliche Zeitpunkt für die steuerliche Berücksichtigung von Verlusten nach § 17 EStG?
- Wie gehen Sie mit Darlehensausfällen, Bürgschaftsinanspruchnahmen, Pensionsverpflichtungen, Verrechnungskonten & Co. um?
Gerade in den aktuell schwierigen Zeiten bietet die umfassende Arbeitsunterlage einen unverzichtbaren Leitfaden für Praktiker. Ein herausragendes Seminar mit einem herausragenden Referenten!
Grundlagen des Handelsrechts
insbes.
1. Beginn der Liquidation
2. Ablauf der Liquidation
3. Sperrjahr
4. Löschung wegen Vermögenslosigkeit als Alternative
5. Erforderliche Handelsbilanzen innerhalb der Liquidation
6. Veröffentlichungspflicht innerhalb der Liquidation
7. Löschung der GmbH nach Beteiligung des Finanzamtes
Umstrittene Behandlung von Gesellschafterdarlehen in Handels- und Steuerbilanz
Ende der Steuerpflicht
Liquidationsbesteuerung bei der Körperschaftsteuer
1. Rechtsgrundlagen
2. Besteuerungszeitraum
3. Ermittlung des Abwicklungsgewinns
4. Abwicklungseinkommen
5. Besteuerung des Abwicklungseinkommens
6. Bedeutung für das steuerliche Einlagekonto und den Kapitalertragsteuerabzug
7. Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahres
Gewerbesteuerliche Folgen
Umsatzsteuerliche Folgen
Zustellung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsakten in der Liquidation
Auswirkungen beim Anteilseigner
1. Aufteilung des verteilten Vermögens
2. Kapitalerträge aus der Vermögensverteilung
3. Kapitalgewinne und –verluste aus der Vermögensverteilung
- Anteile im Betriebsvermögen
- Wesentliche Beteiligung im Sinne des § 17 EStG
• Grundlagen
• Zeitpunkt der Verlustrealisierung (Rechtsprechung, Gestaltungsempfehlung)
Fallbeispiel
Ausgefallene Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsverluste
1. Ausgefallene Gesellschafterdarlehn und Bürgschaftsverluste des GmbH Gesellschafters
(§ 17 Abs. 2a EStG, § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG) einschl. Verwaltungsauffassung und Gestaltungshinweise
2. Bürgschafts- und Darlehensverluste einer nahestehenden Person des Gesellschafters
3. Einlagen anstelle nicht begünstigter Gesellschafterfremdfinanzierung
4. Finanzierung durch Ehepartner des Gesellschafters
Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber den GesGF in Liquidationsfällen
(Darlehens-)Forderungen der GmbH i.L. gegenüber ihrem AntE
Ablaufschema
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