Liquidation in der Praxis
Grundlagen – Steuerrechtliche Folgen - Spezialfragen
Die Liquidation einer GmbH ist ein komplexer Prozess mit weitreichenden steuerlichen und bilanziellen Implikationen. Für die Beraterschaft ergeben sich dabei zahlreiche Herausforderungen – von der rechtssicheren Abwicklung über steuerliche Fallstricke bis hin zu Spezialfragen wie der Behandlung von Pensionszusagen oder dem Ausfall von Gesellschafterdarlehen.Unser topaktuelles Online-Seminar „Liquidation in der Praxis“ liefert Ihnen das notwendige Know-how zur rechtlichen und steuerlichen Einordnung von Liquidationsprozessen – praxisnah, verständlich und direkt umsetzbar.Das erwartet Sie:
✓ Systematischer Überblick über das Liquidationsverfahren einer GmbH✓ Liquidationsbesteuerung: Welche steuerlichen Folgen sind zu beachten?
✓ Zeitpunkt der Verlustberücksichtigung nach § 17 EStG
✓ Besonderheiten bei Ausfall von Gesellschafterdarlehen und Bürgschaften
✓ Praxisfragen zu Pensionszusagen, Verrechnungskonten & Co.
✓ Veröffentlichungs- und Hinterlegungspflichten nach HGBSie erhalten einen klar strukturierten Leitfaden für die steuerliche Beratung in der Liquidationsphase – inklusive zahlreicher Tipps und Fallbeispiele aus der Praxis.Jetzt anmelden und sicher durch die Liquidation navigieren!
Detaillierte Seminarinhalte:
Grundlagen des Handelsrechts
Behandlung von Gesellschafterdarlehen in der handels- und steuerlichen Liquidationsbilanz
Ende der Steuerpflicht
Liquidationsbesteuerung - Körperschaftsteuer
1. Rechtsgrundlagen
2. Besteuerungszeitraum
3. Ermittlung des Abwicklungsgewinns
- Grundlagen
- Abwicklungs-Endvermögen
- Abwicklungs-Anfangsvermögen
4. Abwicklungseinkommen
5. Besteuerung des Abwicklungseinkommens
6. Bedeutung der Liquidation für das steuerliche Einlagekonto
§ 27, 28 KStG und den Kapitalertragssteuerabzug
7. Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahrs
2. Besteuerungszeitraum
3. Ermittlung des Abwicklungsgewinns
- Grundlagen
- Abwicklungs-Endvermögen
- Abwicklungs-Anfangsvermögen
4. Abwicklungseinkommen
5. Besteuerung des Abwicklungseinkommens
6. Bedeutung der Liquidation für das steuerliche Einlagekonto
§ 27, 28 KStG und den Kapitalertragssteuerabzug
7. Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahrs
Gewerbesteuerliche Folgen
1. Beendigung der Gewerbesteuerpflicht
2. Erhebungszeitraum
3. Gewerbeertrag
Ermittlung | Verteilung
4. Gewerbesteuererklärung und Gewerbesteuerveranlagung
2. Erhebungszeitraum
3. Gewerbeertrag
Ermittlung | Verteilung
4. Gewerbesteuererklärung und Gewerbesteuerveranlagung
Umsatzsteuerliche Folgen
1. Allgemeines
2. Besteuerungsverfahren
3. Ende der Unternehmereigenschaft
2. Besteuerungsverfahren
3. Ende der Unternehmereigenschaft
Zustellung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsakten in der Liquidation
Auswirkungen beim Anteilseigner
1. Aufteilung des verteilten Vermögens
2. Kapitalerträge aus der Vermögensverteilung
3. Kapitalgewinne und Kapitalverluste aus der Vermögensverteilung
- Allgemeines
- Anteile im Betriebsvermögen
- Wesentliche Beteiligung im Sinne des § 17 EStG
2. Kapitalerträge aus der Vermögensverteilung
3. Kapitalgewinne und Kapitalverluste aus der Vermögensverteilung
- Allgemeines
- Anteile im Betriebsvermögen
- Wesentliche Beteiligung im Sinne des § 17 EStG
Fallbeispiel
Ausgefallene Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsinanspruchnahmen
1. Der § 17 Abs. 2 a EStG und seine Vor- und Nachteile
- Vorbemerkungen
- Überblick zur Gesetzesneuregelung
- Die Verwaltungsauffassung zum § 17 Abs. 2a EStG
- Darlehnsverluste bzw. Bürgschaftsinanspruchnahmen in Altfällen
- Steuerliche Berücksichtigung bei Kleinanleger
- Gestaltungsempfehlung zu Eigenkapital- oder Fremdfinanzierung
- Ausfall einer Darlehnsforderung und § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG
2. Nachweis eines privaten Gesellschafterdarlehns beim AntE durch Passivierung der Darlehnsschuld in der GmbH
3. Steuerfolgen eines (teilweisen) Forderungsverzichts des Gesellschafters gegenüber der GmbH
4. Bürgschaftsinanspruchnahmen des GesGF als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
5. Einlagen zur Vermeidung einer drohenden Bürgschaftsinanspruchnahme als nachträgliche Ako für die Gesellschaftsanteile sowie Bedeutung für andere Einlagen
6. Keine wirtschaftliche Belastung
7. Zahlungsunfähigkeit des Bürgen
8. Darlehnsausfall bzw. Bürgschaftsverluste einer nahestehenden Person des Gesellschafters (Drittaufwand)
- Vorbemerkungen
- Überblick zur Gesetzesneuregelung
- Die Verwaltungsauffassung zum § 17 Abs. 2a EStG
- Darlehnsverluste bzw. Bürgschaftsinanspruchnahmen in Altfällen
- Steuerliche Berücksichtigung bei Kleinanleger
- Gestaltungsempfehlung zu Eigenkapital- oder Fremdfinanzierung
- Ausfall einer Darlehnsforderung und § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG
2. Nachweis eines privaten Gesellschafterdarlehns beim AntE durch Passivierung der Darlehnsschuld in der GmbH
3. Steuerfolgen eines (teilweisen) Forderungsverzichts des Gesellschafters gegenüber der GmbH
4. Bürgschaftsinanspruchnahmen des GesGF als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
5. Einlagen zur Vermeidung einer drohenden Bürgschaftsinanspruchnahme als nachträgliche Ako für die Gesellschaftsanteile sowie Bedeutung für andere Einlagen
6. Keine wirtschaftliche Belastung
7. Zahlungsunfähigkeit des Bürgen
8. Darlehnsausfall bzw. Bürgschaftsverluste einer nahestehenden Person des Gesellschafters (Drittaufwand)
Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber GesGF
(Darlehns-)Forderungen der GmbH i.L. gegenüber ihren Anteilseigner
Ablaufschema
Zielgruppe:
- Steuerberater
- Wirtschaftsprüfer
- Qualifizierte Mitarbeiter
- Rechtsanwälte
Referent(en) bei diesem Seminar:
Seminartermine:
1 Seminare
| Ort | Termin | Referent(en) | Hinweise | ||
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Online-Seminar (Studio-Aufnahme) beliebig oft abrufbar im Kundenkonto |
online seit 21.07.2025 |
Posdziech | Zugriff bis 31.07.2026 |  |
Seminardauer:
Online-Seminar: 5 Stunden 25 Minuten
Online-Seminar: 5 Stunden 25 Minuten
399,00 € zzgl. USt
(474,81 € inkl. USt)
Details zur Teilnahmegebühr
Bei Präsenz- und Webseminaren:
Teilnahmegebühr pro Teilnehmer.
Bei Online-Seminaren:
Teilnahmegebühr pro Niederlassung.
In folgenden Fortbildungspaketen enthalten:
Seminardauer:
Online-Seminar: 5 Stunden 25 Minuten
Online-Seminar: 5 Stunden 25 Minuten
Inklusivleistungen
- Zugriff auf das Online-Seminar
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- Seminarfolien als pdf-Datei
- Zugang zum Downloadbereich
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