1. Abgeleitete Buchführungspflicht aus dem Handelsrecht
2. Originäre Buchführungspflicht nach dem Steuerrecht
3. Freiwillige Führung von Büchern möglich?

1. GoB
Inventur, Inventar und Bewertungsvereinfachung
2. Der Maßgeblichkeitsgrundsatz
3. Bilanzierungsfähigkeit
- Immaterielle Wirtschaftsgüter
- Besonderheiten beim Firmenwert
4. Wem ist das Wirtschaftsgut zuzurechnen?
- Zivilrechtliches Eigentum | Wirtschaftliches Eigentum
5. Betriebsvermögen
- Notwendiges BV und Gewillkürtes

1. Anschaffungskosten - Was gehört dazu?
- Anschaffungsnebenkosten | Nachträgliche Anschaffungskosten
- Sonderfälle
2. Herstellungskosten: Ermittlungsschema
3. Teilwert (Wahlrecht | Wertaufholung), gemeiner Wert

1. Anlagevermögen
- AK/HK der Webseite
- Grund u. Boden: Neues Excel-Tool der Verwaltung | GrESt, Notarkosten, etc.
- Gebäude: Besonderheiten bei der AfA | AK/HK oder Erhaltungsaufwand? | Abbruchkosten
- Arbeitszimmer: Besonderheiten durch Corona?! | Weitere wichtige Punkte
- Mietereinbauten: Prüfschema | Behandlung Plexiglasscheiben
- Die degressive AfA
- Maschinen (häufi ge ANK, Bestimmung Nutzungsdauer)
- Computer und Co.: Aktivierungspflicht | Erhaltungsaufwand | Digitale Wirtschaftsgüter
- PKW: E-Lieferfahrzeug, gemischt genutztes Fahrzeug
- GWG-Regelung und Sammelposten
- Finanzanlagen
2. Umlaufvermögen
- Bewertung Vorräte: Verschiedene Methoden mit Beispielen
- Forderungen aus L+L: Einzelwertberichtigung | PWB
- Sonstige Vermögensgegenstände
- Kasse: Was muss an Dokumentationen da sein?
3. Kurzhinweis zu Corona-Hilfen: Verbuchung | Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung
4. Rechnungsabgrenzungsposten
- Versicherungsprämien | Kfz-Steuer | Disagio, Miet- und Pachtvorauszahlungen | Gibt es (noch) ein Ansatzwahlrecht?

1. Eigenkapital
Eröffnungsbilanz | Ausweis Stammkapital | Eigene Anteile
2. Rücklagen
§ 6b EStG | Zuschussrücklage nach R 6.5 EStR | Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR
3. Rückstellungen
- Ansatz und Bewertung in der HB und StB
- Sind Rückstellungen noch abzuzinsen?
- Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten: Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen | Jahresabschlusskosten | Urlaubsrückstellung | Garantierückstellungen | Rückstellung wegen Sozialplan
- Zahlung von Weihnachtsgeld?
- Sonderfall: Pensionsrückstellung
- Rückstellungen für drohende Verluste
- Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung
4. Verbindlichkeiten
- Ansatz und Bewertung in der HB und StB
- Werden Verbindlichkeiten noch abgezinst bzw. wann und wie?
- Darlehensverbindlichkeiten: Fälligkeitsdarlehen, Annuitätendarlehen
- Fremdwährungsverbindlichkeiten
- Mietverbindlichkeiten
5. Latente Steuern

1. IAB und Sonderabschreibung § 7g EStG -> Mit Neuregelung durch Gesetzgeber
- Funktionsweise und Wahlrechte
- Voraussetzung für die Inanspruchnahme: Größenmerkmale | Begünstigte Wirtschaftsgüter | Höchstbetrag
- Was passiert bei Nichtinvestition bzw. schädlicher Verwendung
- Beispielsfall mit Auswirkungen auf Bilanz (Unterschiede HB/StB)
- Pflicht zur elektronischen Erfassung
- Kombination IAB und GWG?
2. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
- Alle Jahre wieder: Geschenke
- Bewirtungsaufwendungen
- Verpflegungsmehraufwand beim Einzelunternehmer
- Mehraufwand für betrieblich veranlasste Übernachtungen
- Privatfahrten mit dem Firmenwagen
- Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
- Förderung E-Mobilität
- Unangemessene Aufwendungen
- Geldbußen und Geldstrafen | Schmier- und Bestechungsgelder
- Parteispenden
- Besondere Aufzeichnungspflichten nach § 4 Abs. 7 EStG
- Bei Kapitalgesellschaften: Steuern vom Einkommen und Ertrag, Aufsichtsratsvergütungen
3. Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
- Betrieblich veranlasste Schuldzinsen
- Überentnahmen, kumulierte Überentnahme und kumulierter Entnahmenüberschuss
- Berechnung des Hinzurechnungsbetrags
- Besonderheiten beim Investitionsdarlehen
- Neues Excel-Tool
4. Checkliste zur Jahresabschlusserstellung

1. Größenklassen
2. Besonderheiten aufgrund des BilRUG
3. Kleinstkapitalgesellschaften
4. Kleine Kapitalgesellschaften
5. Offenlegungspflichten und -erleichterungen
6. Kurzhinweis Verzinsung Verrechnungskonto

1. Besonderheiten bei den Kapitalkonten
2. Sonderbetriebsvermögen und Sonderbilanz
Wie funktioniert die zweistufige Gewinnermittlung? | Sonderbetriebsvermögen I und II | Notwendiges SoBV | Gewillkürtes SoBV | Buchführung und Gewinnermittlung | Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben