Nachfolgegestaltung (2-tägig)
Steuerliche Optimierung, Bewertung & Gestaltungsmodelle für den MittelstandDie Unternehmensnachfolge zählt zu den anspruchsvollsten Beratungsfeldern im Steuer- und Wirtschaftsrecht. Wenn Ertragsteuer, Erbschaftsteuer, Unternehmensbewertung, zivilrechtliche Rahmenbedingungen und familiäre Interessen aufeinandertreffen, sind fundierte Fachkenntnisse und praxiserprobte Gestaltungsmodelle gefragt.In unserem brandneuen 2-tägigen Spezialseminar „Nachfolgegestaltung“ in Stuttgart zeigen Prof. Dr. Jürgen Mertes und Jan Böttcher praxisnah, wie Sie steueroptimierte Gestaltungsmodelle entwickeln – von § 13a, 13b ErbStG über Unternehmensbewertung bis hin zu Holding- und Nießbrauchmodellen.
✓ Erbschaftsteuerliche Begünstigung nach § 13a, 13b ErbStG
✓ Betriebsvermögensbegünstigung und Abgrenzung von Verwaltungsvermögen
✓ Unternehmensbewertung in der Nachfolgeplanung
✓ Steueroptimierte Gestaltungsmodelle für die Nachfolge
✓ Typische Fehlerquellen bei der Übertragung von Unternehmen und wie Sie diese vermeiden
📌 Die Themenschwerpunkte für eine praxisnahe Nachfolgegestaltung:
✓ Unternehmensnachfolge im Spannungsfeld von Ertragsteuer und Erbschaftsteuer✓ Erbschaftsteuerliche Begünstigung nach § 13a, 13b ErbStG
✓ Betriebsvermögensbegünstigung und Abgrenzung von Verwaltungsvermögen
✓ Unternehmensbewertung in der Nachfolgeplanung
✓ Steueroptimierte Gestaltungsmodelle für die Nachfolge
✓ Typische Fehlerquellen bei der Übertragung von Unternehmen und wie Sie diese vermeiden
📊 Netzwerken & Austausch auf Augenhöhe
Neben den fachlichen Inhalten bietet das Spezialseminar ausreichend Raum für den Erfahrungs- und Gedankenaustausch mit Kolleginnen und Kollegen. Beim gemeinsamen Mittagessen sowie in den Kaffeepausen können Sie Ihr berufliches Netzwerk gezielt erweitern.Nutzen Sie dieses exklusive Spezial-Format zur Nachfolgegestaltung und vertiefen Sie Ihr Know-how in einem der wichtigsten Beratungsfelder des Mittelstands.⭐ IHR BONUS: Online-Frage-Runde am Donnerstag, 01.10.2026 | 14:00 - 16:00 Uhr
Unser Referent Herr Jan Böttcher beantwortet in einer gesonderten 2-stündigen Online-Frage-Runde Ihre noch offenen Fragen.Detaillierte Seminarinhalte:
1. Seminartag | Dienstag, 22.09.2026 (09:45 – 17:00 Uhr)
I. Bewertung & Die Hürden der Verschonung
1. Unternehmensbewertung im Steuerrecht (BewG)
- Vereinfachtes Ertragswertverfahren:
> Grundsätze der Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren
> Wann ist das Verfahren zwingend ungeeignet?
> Verkaufsableitung bei gewöhnlichem Geschäftsverkehr
> Kaufpreis und Unternehmerlohn als Gestaltungsoption?
- IDW S 1 Gutachten als Rettungsanker?
> Strategische Entscheidungshilfe – Wann lohnt sich das teure Sachverständigengutachten?
> Belastbarkeit des Gutachtens und vereinfachtes Ertragswertverfahren als zwingende Auffanglösung?
> „Bewertungsgestaltung“ beim IDW S 1
- Besonderheiten bei Personengesellschaften
> Sonderbetriebsvermögen und dessen Auswirkung auf den Unternehmenswert
> Zurückbehalt von Kapitalkonten
2. Systematik der Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen und Behaltensfristen (§§ 13a, 13b ErbStG)
- Der 90 %-Einstiegstest
> Fallbeispiele zur neuen Rechtsprechung bei Finanzmitteln und Schuldenverrechnung.
- Verwaltungsvermögenskatalog
> Brennpunkt Drittverpachtung
> Rückpachtausnahmekatalog und aktuelle Streitfragen
> „junge“ Wirtschaftsgüter und Finanzmittel
- Kaskadeneffekte
> Die Verbundvermögensaufstellung bei mehrstöckigen Unternehmensstrukturen (Holding-Strukturen) und praktische Probleme
> Streitfragen
- Haltefristverstöße nach einer begünstigten Unternehmensübertragung
> Grundsätze (Überblick)
> Ausgewählte Risikobereiche und Knackpunkt
> Hinweise zur Lohnsummenklausel
II. Ertragsteuerliche Risikobereiche
1. Die unentgeltliche Übertragung (§ 6 Abs. 3 EStG)
- Buchwertfortführung bei Betrieb, Teilbetrieb oder Mitunternehmeranteil
> Begünstigte Sachgesamtheiten und Grundsätze der Buchwertneutralität
- Gefahrenpunkt Sonderbetriebsvermögen (SBV):
> Folgen eines Rückbehalt und Gestaltungsoptionen
> Sperrfristen
- Wesentliche Betriebsgrundlagen
> Zurückbehalt und Ausgliederung – auf das Timing kommt es an!
> Praxisbeispiele
2. Brennpunkt Betriebsaufspaltung
- Risiko Beendigung durch Nachfolge
> Klassische „Gefahrensituationen“ und steuerliche Folgen
> Achtung: kein „positiver“ Gesamtplan!
> Vorsicht Vermächtnis!
- Gestaltungskonzepte zur Verstetigung von Betriebsaufspaltungen
III. Gestaltungsmodelle
1. „Aushebeln“ des Verwaltungsvermögenskatalog durch gezielte Gestaltungen
- Betriebsaufspaltung als Rettungsanker?
- Achtung: Unmittelbarkeitserfordernis!
- „GmbH & Co. KG – Vehikel“
- Unternehmensverpachtung
- Leerstandsmodell
2. Wohnungsunternehmen
- Beraterschaft zwischen Theorie & Praxis
- Absicherung über Einholung einer verbindlichen Auskunft?
3. Abbau von Finanzmitteln über das Anzahlungsmodell
IV. KG-Lösung & Nießbrauchsmodelle
1. Nachfolgevehikel GmbH & Co. KG
- Risiko Junges Verwaltungsvermögen/junge Finanzmittel
- Gestaltungsansatz: Aufnahme
- Hinweise zur Errichtung
2. Vorbehaltsnießbrauch an Kommanditanteilen
- Verdoppelung der Mitunternehmer?
- Gestaltungsansatz: Zwergenbeteiligung
- Zerreißprobe zwischen erbschaftsteuerlicher Begünstigung und ertragsteuerlicher Mitunternehmerstellung
3. Rückabwicklungen
- Anwendung fiktiver Nießbrauch und Verschonung nach § 13a bei KG-Anteilen
4. Disquotale Gewinnverteilung
- Auswirkung bei der Bewertung der KG-Anteile?
- Wirtschaftliche Gründe vs. Freigebige Zuwendung
2. Seminartag | Mittwoch, 23.09.2026 (09:00 Uhr – 13:00 Uhr)
V. Holding- bzw. Kapitalgesellschaftsstrukturen & Umwandlungen
1. Holdingmodell
- Die Einbringung in eine Holding (§ 20, 24 UmwStG) als Vorbereitung für die Nachfolge
- Vorsicht: Errichtung nach Übergabe als Steuerfalle!
2. Mittelbare Beteiligungen: Problematik der fehlenden Unmittelbarkeit (Bsp. Familienpool)
3. GmbH-Anteil: Besonderheiten bei der Übertragung (Vinkulierung, Einziehungsrechte und deren steuerliche Bewertung).
4. Disquotale Einlage: Schenkung bei disquotaler Einlage mit personenbezogener Kapitalrücklage
5. Exkurs: Nießbrauch an GmbH-Anteilen: Zurechnung der Einkünfte und Gestaltungsansätze
VI. Hinweise zum Sperrfristen-Management
1. Lohnsummenkontrolle: Aktuelle Handhabung bei Umstrukturierungen innerhalb der Behaltensfrist.
2. Entnahmegrenze: Holdingmodell zur Umgehung der Entnahmegrenze
3. Sperrfristproblematik bei Familiengesellschaften
VII. Fazit
IHR BONUS: Online-Frage-Runde am Dienstag, 01.10.2026 | 14:00 - 16:00 Uhr
I. Bewertung & Die Hürden der Verschonung
1. Unternehmensbewertung im Steuerrecht (BewG)
- Vereinfachtes Ertragswertverfahren:
> Grundsätze der Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren
> Wann ist das Verfahren zwingend ungeeignet?
> Verkaufsableitung bei gewöhnlichem Geschäftsverkehr
> Kaufpreis und Unternehmerlohn als Gestaltungsoption?
- IDW S 1 Gutachten als Rettungsanker?
> Strategische Entscheidungshilfe – Wann lohnt sich das teure Sachverständigengutachten?
> Belastbarkeit des Gutachtens und vereinfachtes Ertragswertverfahren als zwingende Auffanglösung?
> „Bewertungsgestaltung“ beim IDW S 1
- Besonderheiten bei Personengesellschaften
> Sonderbetriebsvermögen und dessen Auswirkung auf den Unternehmenswert
> Zurückbehalt von Kapitalkonten
2. Systematik der Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen und Behaltensfristen (§§ 13a, 13b ErbStG)
- Der 90 %-Einstiegstest
> Fallbeispiele zur neuen Rechtsprechung bei Finanzmitteln und Schuldenverrechnung.
- Verwaltungsvermögenskatalog
> Brennpunkt Drittverpachtung
> Rückpachtausnahmekatalog und aktuelle Streitfragen
> „junge“ Wirtschaftsgüter und Finanzmittel
- Kaskadeneffekte
> Die Verbundvermögensaufstellung bei mehrstöckigen Unternehmensstrukturen (Holding-Strukturen) und praktische Probleme
> Streitfragen
- Haltefristverstöße nach einer begünstigten Unternehmensübertragung
> Grundsätze (Überblick)
> Ausgewählte Risikobereiche und Knackpunkt
> Hinweise zur Lohnsummenklausel
II. Ertragsteuerliche Risikobereiche
1. Die unentgeltliche Übertragung (§ 6 Abs. 3 EStG)
- Buchwertfortführung bei Betrieb, Teilbetrieb oder Mitunternehmeranteil
> Begünstigte Sachgesamtheiten und Grundsätze der Buchwertneutralität
- Gefahrenpunkt Sonderbetriebsvermögen (SBV):
> Folgen eines Rückbehalt und Gestaltungsoptionen
> Sperrfristen
- Wesentliche Betriebsgrundlagen
> Zurückbehalt und Ausgliederung – auf das Timing kommt es an!
> Praxisbeispiele
2. Brennpunkt Betriebsaufspaltung
- Risiko Beendigung durch Nachfolge
> Klassische „Gefahrensituationen“ und steuerliche Folgen
> Achtung: kein „positiver“ Gesamtplan!
> Vorsicht Vermächtnis!
- Gestaltungskonzepte zur Verstetigung von Betriebsaufspaltungen
III. Gestaltungsmodelle
1. „Aushebeln“ des Verwaltungsvermögenskatalog durch gezielte Gestaltungen
- Betriebsaufspaltung als Rettungsanker?
- Achtung: Unmittelbarkeitserfordernis!
- „GmbH & Co. KG – Vehikel“
- Unternehmensverpachtung
- Leerstandsmodell
2. Wohnungsunternehmen
- Beraterschaft zwischen Theorie & Praxis
- Absicherung über Einholung einer verbindlichen Auskunft?
3. Abbau von Finanzmitteln über das Anzahlungsmodell
IV. KG-Lösung & Nießbrauchsmodelle
1. Nachfolgevehikel GmbH & Co. KG
- Risiko Junges Verwaltungsvermögen/junge Finanzmittel
- Gestaltungsansatz: Aufnahme
- Hinweise zur Errichtung
2. Vorbehaltsnießbrauch an Kommanditanteilen
- Verdoppelung der Mitunternehmer?
- Gestaltungsansatz: Zwergenbeteiligung
- Zerreißprobe zwischen erbschaftsteuerlicher Begünstigung und ertragsteuerlicher Mitunternehmerstellung
3. Rückabwicklungen
- Anwendung fiktiver Nießbrauch und Verschonung nach § 13a bei KG-Anteilen
4. Disquotale Gewinnverteilung
- Auswirkung bei der Bewertung der KG-Anteile?
- Wirtschaftliche Gründe vs. Freigebige Zuwendung
V. Holding- bzw. Kapitalgesellschaftsstrukturen & Umwandlungen
1. Holdingmodell
- Die Einbringung in eine Holding (§ 20, 24 UmwStG) als Vorbereitung für die Nachfolge
- Vorsicht: Errichtung nach Übergabe als Steuerfalle!
2. Mittelbare Beteiligungen: Problematik der fehlenden Unmittelbarkeit (Bsp. Familienpool)
3. GmbH-Anteil: Besonderheiten bei der Übertragung (Vinkulierung, Einziehungsrechte und deren steuerliche Bewertung).
4. Disquotale Einlage: Schenkung bei disquotaler Einlage mit personenbezogener Kapitalrücklage
5. Exkurs: Nießbrauch an GmbH-Anteilen: Zurechnung der Einkünfte und Gestaltungsansätze
VI. Hinweise zum Sperrfristen-Management
1. Lohnsummenkontrolle: Aktuelle Handhabung bei Umstrukturierungen innerhalb der Behaltensfrist.
2. Entnahmegrenze: Holdingmodell zur Umgehung der Entnahmegrenze
3. Sperrfristproblematik bei Familiengesellschaften
VII. Fazit
Unser Referent Herr Jan Böttcher beantwortet in einer gesonderten 2-stündigen Online-Frage-Runde Ihre noch offenen Fragen.
Zielgruppe:
- Steuerberater
- Wirtschaftsprüfer
- Qualifizierte Mitarbeiter
- Rechtsanwälte
Referent(en) bei diesem Seminar:
Seminartermine:
2 Seminare
| Ort | Termin | Referent(en) | Hinweise | ||
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Live-Stream über die Webinar-Plattform Edudip |
22.09.2026, 09:45 - 17:00 23.09.2026, 09:00 - 13:00 |
Prof. Dr. Mertes, Böttcher | Teilnahme per Live-Stream + Online-Frage-Runde am 01.10.2026 |
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Stuttgart Pullmann Stuttgart Fontana |
22.09.2026, 09:45 - 17:00 23.09.2026, 09:00 - 13:00 |
Prof. Dr. Mertes, Böttcher | Teilnahme vor Ort + Online-Frage-Runde am 01.10.2026 |
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Seminardauer:
Jeweils reine Webseminarzeit ohne Pausen: 9 Stunden 45 Minuten (Webseminar gem. § 15 Abs. 2 FAO / § 15 Abs. 2 FAO)Zugangsdaten | Online-Frage-Runde am 01.10.2026:
Für alle Teilnehmer des Präsenzseminars oder Live-Streams ist die Teilnahme an der Online-Frage-Runde am 01.10.2026 (14:00 Uhr) bereits in der Seminargebühr inkludiert. Die Zugangsdaten erhalten Sie ca. 2 - 3 Werktage nach der Seminarveranstaltung an die bei der Buchung angegebene Mailadresse übersandt.
Jeweils reine Webseminarzeit ohne Pausen: 9 Stunden 45 Minuten (Webseminar gem. § 15 Abs. 2 FAO / § 15 Abs. 2 FAO)Zugangsdaten | Online-Frage-Runde am 01.10.2026:
Für alle Teilnehmer des Präsenzseminars oder Live-Streams ist die Teilnahme an der Online-Frage-Runde am 01.10.2026 (14:00 Uhr) bereits in der Seminargebühr inkludiert. Die Zugangsdaten erhalten Sie ca. 2 - 3 Werktage nach der Seminarveranstaltung an die bei der Buchung angegebene Mailadresse übersandt.
Hotelempfehlung
- Pullmann Stuttgart Fontana (Vollmöllerstr. 5, 70563 Stuttgart)
- B&B HOTEL Stuttgart-Vaihingen (Schockenriedstr. 33, 70565 Stuttgart)
- ibis Styles Stuttgart Vaihingen (Ruppmannstrasse 20, 70565 Stuttgart)