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Körperschaftsteuer für Mitarbeiter (Online-Seminar)
Basisseminar für Mitarbeiter - kompakt und praxisbezogen
Dieses Seminar führt Sie schrittweise und sicher an die wesentlichen Fragestellungen der Veranlagung von Kapitalgesellschaften und deren praktische Lösung heran. Unsere Referentin vermittelt wertvolle Praxishinweise und bietet Mitarbeitern einen systematischen und optimalen Einstieg in die komplexe Materie der Besteuerung von Kapitalgesellschaften und deren Anteilseigner.Detaillierte Seminarinhalte:
Die Grundlagen: Buchführung, Bilanzierung, Ergebnisverwendung
1. Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Ermittlungszeitraum
2. Einkunftsarten
3. Besonderheiten in der Buchführung einer Kapitalgesellschaft
- Betriebsvermögen
- Vermögensminderungen / -erhöhungen = BA / BE
- Steuern in der Buchführung
4. Eigenkapital und dessen Zusammensetzung
- Handels- und Steuerbilanz, E-Bilanz
- Prüfungs- und Offenlegungsvorschriften
5. Besteuerung beim Anteilseigner (Grobübersicht)
- Anteile im Privatvermögen
- Anteile im Betriebsvermögen
- Optionsmöglichkeiten § 32d EStG
- Behandlung Soli und Kirchensteuer
6. Ergebnisverwendung
- Buchung und Ausstellung der Steuerbescheinigung
- Kapitalertragsteuer berechnen und anmelden
- Steuerbescheinigung
2. Einkunftsarten
3. Besonderheiten in der Buchführung einer Kapitalgesellschaft
- Betriebsvermögen
- Vermögensminderungen / -erhöhungen = BA / BE
- Steuern in der Buchführung
4. Eigenkapital und dessen Zusammensetzung
- Handels- und Steuerbilanz, E-Bilanz
- Prüfungs- und Offenlegungsvorschriften
5. Besteuerung beim Anteilseigner (Grobübersicht)
- Anteile im Privatvermögen
- Anteile im Betriebsvermögen
- Optionsmöglichkeiten § 32d EStG
- Behandlung Soli und Kirchensteuer
6. Ergebnisverwendung
- Buchung und Ausstellung der Steuerbescheinigung
- Kapitalertragsteuer berechnen und anmelden
- Steuerbescheinigung
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
1. Aufbau der Erklärungsvordrucke
2. Anpassungen der Handelsbilanz für steuerliche Zwecke § 60 Abs. 2 EStDV
3. System der zweistufigen Gewinnermittlung
4. Außerbilanzielle Zurechnungen / Abrechnungen
- Nicht abziehbare Aufwendungen nach dem KStG
- Nicht abziehbare Betriebsausgaben aufgrund Anwendung anderer Gesetze (z.B. Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Geldbußen, etc.)
- Sonstige außerbilanzielle Korrekturen
5. Ausschüttungen und § 8b KStG
- System der Steuerbefreiung
- Korrekturen gem. § 8b Abs. 3 und 5 KStG
- Abgrenzung Streubesitz, § 8b Abs. 4 KStG
- Hinweis gewerbesteuerliche Schachteldividende
2. Anpassungen der Handelsbilanz für steuerliche Zwecke § 60 Abs. 2 EStDV
3. System der zweistufigen Gewinnermittlung
4. Außerbilanzielle Zurechnungen / Abrechnungen
- Nicht abziehbare Aufwendungen nach dem KStG
- Nicht abziehbare Betriebsausgaben aufgrund Anwendung anderer Gesetze (z.B. Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Geldbußen, etc.)
- Sonstige außerbilanzielle Korrekturen
5. Ausschüttungen und § 8b KStG
- System der Steuerbefreiung
- Korrekturen gem. § 8b Abs. 3 und 5 KStG
- Abgrenzung Streubesitz, § 8b Abs. 4 KStG
- Hinweis gewerbesteuerliche Schachteldividende
Verdeckte Gewinnausschüttung
1. Grundsätze
- Definition der vGA
- vGA dem Grunde nach | vGA der Höhe nach
- vGA und Umsatzsteuer
- Buchhalterische Grundsätze
2. Praxisbeispiele
- Geschäftsführervergütungen incl. Tantiemevereinbarungen
- Gründungsaufwand
- Miet- und Pachtverhältnisse, insb. bei Betriebsaufspaltung
- Kapitalanlagen
- Gesellschafter-Verrechnungskonto
- Geschäftschancen/Wettbewerbsverbot
- Definition der vGA
- vGA dem Grunde nach | vGA der Höhe nach
- vGA und Umsatzsteuer
- Buchhalterische Grundsätze
2. Praxisbeispiele
- Geschäftsführervergütungen incl. Tantiemevereinbarungen
- Gründungsaufwand
- Miet- und Pachtverhältnisse, insb. bei Betriebsaufspaltung
- Kapitalanlagen
- Gesellschafter-Verrechnungskonto
- Geschäftschancen/Wettbewerbsverbot
Verdeckte Einlage
1. Grundsätze
- Abgrenzung offene und verdeckte Einlage
- Abgrenzung zu bloßen Nutzungsvorteilen
- Behandlung auf Ebene der Kapitalgesellschaft
- Behandlung der verdeckten Einlage auf Ebene des Anteilseigners
2. Praxisbeispiele
- Darlehensverluste
- Forderungsverzicht und Bürgschaftsübernahme
- Teilwertabschreibungen
- Mittelbare Einlagen über nahestehende Personen
- Abgrenzung offene und verdeckte Einlage
- Abgrenzung zu bloßen Nutzungsvorteilen
- Behandlung auf Ebene der Kapitalgesellschaft
- Behandlung der verdeckten Einlage auf Ebene des Anteilseigners
2. Praxisbeispiele
- Darlehensverluste
- Forderungsverzicht und Bürgschaftsübernahme
- Teilwertabschreibungen
- Mittelbare Einlagen über nahestehende Personen
Steuerliches Einlagekonto
1. Zweck und Aufbau des steuerlichen Einlagekontos
2. Feststellung und Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos
3. Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto / Verwendung des steuerlichen Einlagekontos
4. Bescheinigung über die Verwendung des steuerlichen Einlagekontos
5. Praxisbeispiel
2. Feststellung und Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos
3. Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto / Verwendung des steuerlichen Einlagekontos
4. Bescheinigung über die Verwendung des steuerlichen Einlagekontos
5. Praxisbeispiel
Berücksichtigung von Verlusten (Grundzüge)
1. Systematik § 8c KStG
2. Schädliche Anteilseignerwechsel
3. Übergang zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag i.S.d. § 8d KStG
2. Schädliche Anteilseignerwechsel
3. Übergang zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag i.S.d. § 8d KStG
Zielgruppe:
- Mitarbeiter*innen in Steuer- u. WP-Kanzleien
- Steuerabteilungen von Unternehmen
Referent(en) bei diesem Seminar:
199,00 € zzgl. USt.
(236,81 € inkl. USt)
je Niederlassung
Inklusivleistungen
- Zugriff auf das Online-Seminar
- Skript als pdf-Datei
- Seminarfolien als pdf-Datei
- Zugang zum Downloadbereich
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(6 Monate, seminarbezogen)
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