1. Vermeidung von Schätzungen im Vorfeld
2. Transparenz im Veranlagungsverfahren
3. Vorsorgemaßnahmen im Betrieb
4. Verzicht auf Bargeld
5. Internes Kontrollsystem (IKS)
6. Neue Belegkultur erforderlich (Prüfsoftware AmadeusVerify)

1. Verletzung von Mitwirkungspflichten
2. Mängel in steuerlich und außersteuerlich zu führenden Büchern und Aufzeichnungen
3. Richtigkeitsvermutung und Methoden der Widerlegung
4. Schätzungssystematik
5. Bedeutung mathematisch-statistischer Verprobungsmethoden
Benford´s Law | Chi2-Test | u.a.
6. Erweiterung der Schätzungsbefugnisse ab 01.01.2023

1. Schätzung bei formell ordnungsmäßigen Büchern und Aufzeichnungen!?
2. Schätzung bei formell nicht ordnungsmäßigen Büchern und Aufzeichnungen
3. Formelle Mängel
Verstöße gegen Einzelaufzeichnungspflichten | Nichtimplementierung der TSE | Zeitgerechtheit | Geordnetheit | unzutreffender Tagesabschluss | fehlende Nachvollziehbarkeit (Verfahrensdokumentation) | u.a.
4. Materielle Mängel
Nichtversteuerung von Einnahmen | ungeklärte Einlagen | echte/unechte Kassenfehlbeträge | Kassendifferenzen | Diebstahl, u.a.
5. Abgrenzung wesentlicher und unwesentlicher Mängel
6. Konkrete Angabe der verletzten Rechtsnorm vs. „bloßem“ Verstoß gegen die GoBD
7. Gewichtung vorgefundener Mängel
8. Verschulden des Steuerpflichten
9. Sonderfälle
Ausgabenkassen | Trinkgeld-Kassen | Vertrauenskassen | u.a.
10. Checkliste zur Vorbereitung auf Betriebsprüfung & Kassen-Nachschau

1. Auswahl einer geeigneten Schätzungsmethode
Auswahlermessen | Methodisch und rechnerisch zutreffende Anwendung | Plausibilisierung
2. Vorrangige und nachrangige Schätzungsmethoden
3. Nachkalkulation/Ausbeutekalkulation
4. Geldverkehrsrechnung
5. Vermögenszuwachsrechnung
6. Schätzungen nach amtlicher Richtsatzsammlung
Doppelte Begründungspflicht | Bandbreite | Kritik | Entkräftung und Schätzungsabwehr über alternative Datenquellen
7. Zeitreihenvergleiche
Standardmethode | Quantilsschätzung (Summarische Risikoprüfung) | Drei-Stufen-Theorie des BFH
8. Schnittstellen-Verprobung (SSV)
9. Pauschale Sicherheitszuschläge
Griffweise Schätzung als ultima ratio | Begründungspflichten
10. Sonstige branchenspezifi sche Schätzungsmethoden
Taxi | Friseur | Gastronomie (30/70 – Kalkulation, Sitzplatzkalkulation)
11. Folgerungen aufgrund von Schätzungsunschärfen
12. Schätzungsrahmen
Bandbreite | Verwaltungsgrundsätze 2020 | Sozialhilfesätze | Verbot der Strafschätzung | Gegenschätzung
13. Schutz durch freiwillige Aufzeichnungen
(u.a. Corona-Dokumentation, Zählprotokolle, Plausibilisierung von Betriebsergebnissen) | Spannungsfeld zwischen pauschalen Einwendungen, Lebenserfahrung und Schutzbehauptungen

1. Begründungs- und Dokumentationspflichten der Finanzbehörden
Grundsätze | Rechtsfolgen bei Dokumentationsmängeln
2. Mitteilung von Kalkulationen in elektronischer Form
3. Hinzuschätzung bei Kapitalgesellschaften
nichtabziehbare Betriebsausgaben | verdeckte Gewinnausschüttungen | Zurechnung
4. Grundsatz von Treu und Glauben
5. Grundsatz der Abschnittsbesteuerung
6. Wenn der VdN nicht greift - Achten Sie auf die Berichtungsvorschriften!
7. Das Instrument der tatsächlichen Verständigung
Sinnhaftigkeit | Voraussetzungen | Wirkungen | Änderung | Aufhebung | Anfechtung | „Paket-Lösungen“
8. Unzulässigkeit von Auflagen im BP-Bericht
9. Nichtigkeit von Schätzungsbescheiden
10. Einleitung von Steuerstrafverfahren – Wann besteht ein Anfangsverdacht?
11. Sonstige steuerliche und außersteuerliche Rechtsfolgen
nichtordnungmäßiger Kassenführung (u. a. Bußgeldverfahren | Gewerbeuntersagung | Verlust von Konzessionen und Approbationen)

1. Hilfreiche Urteile und Beschlüsse (FG, BFH, BGH)
2. Aktuelle Rechtsprechungsübersicht (chronologisch/tabellarisch)
3. (Noch) anhängige Verfahren – Wo sich Rechtsbehelfe nachträglich lohnen können…