Umsatzsteuer Update II/2026

1. Jahressteuergesetz 2026
- Kleine Anpassung bei unentgeltlichen Wertabgaben
- Neue Ortsvorschrift: § 3f UStG
- Abschaffung Konsignationslager wird vorbereitet
- Keine Istbesteuerung im OSS-Verfahren
- Erweiterung § 13b bei CO2-Zertifikaten
- Neuregelung der Organschaft
2. Neues zu Steuerbefreiungen
- USt-Befreiung bei Integrations- und Sprachkursen
- USt-Pflicht von Bestattungsleistungen
- Steuerbefreiung bei Containervermietung
- Steuerbefreiung bei Tanzschulen
3. Brennpunkt Heilbehandlung
- USt-Befreiung bei ästhetischen Operationen
- Kältetherapie und ermäßigter Steuersatz
4. BMF veröffentlicht diverse Musterbescheinigungen
5. Haftung nach § 13c UStG bei jPöR

1. Brennpunkt: Gutscheine
- Einzweck vs. Mehrzweck
- Gutscheine an Arbeitnehmer aus umsatzsteuerlicher Sicht
- BMF zu Vertriebsketten bei Mehrzweckgutscheinen
- Problemkreis digitale Gutscheine
2. Verspätungszuschlag bei der Umsatzsteuer
- VZ in Erstattungsfällen
- Änderung der Festsetzung im Klageverfahren
3. Margenbesteuerung bei Kaffeefahrten
4. Istversteuerung und BVV
5. Was ist eine Niederlassung im USt-Recht
6. Kein Leistungsaustausch bei Hin- und Zurückberechnung
7. Wirtschaftliche Eingliederung bei Organschaft
8. Doppelberichtigung im Insolvenzverfahren
9. Verkauf unentgeltlich erworbener Wirtschaftsgüter
10. Ermäßigter Steuersatz bei Veranstaltungen: Wer profitiert?
11. Umsatzsteuerliche Behandlung von Bonuszahlungen

1. Vorsteueraufteilung bei gemischter Nutzung
- Gemischt genutzten Gebäuden
- Gemischt genutzter PKW
- Bagatellgrenzen § 15a unionsrechtswidrig?
2. Vorsteuerabzug und Rechnungsanforderungen bei Umbenennung
3. Vorsteuerabzug aus Anzahlungen
4. Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs: Verfahren liegt beim EuGH
5. Rückwirkende Rechnungsberichtigung
6. Vorsteuerabzug aus StB-Kosten bei Schenkung KG-Anteil
7. Vorsteuerabzug aus Beratungskosten zur Geltendmachung von Schadenersatz
8. Neues zum Factoring
9. Ergotherapie und Bestellungen über Amazon/Ausland Grenzüberschreitender

1. Vertrauensschutz auch ohne Gelangensbestätigung
2. Ortsbestimmung bei sonstigen Leistungen: Stammhaus vs. Betriebsstätte
3. EuG-Vorlage zum Ort des igErwerb
4. igDreiecksgeschäft mit mehreren Beteiligten
5. Anforderungen an den Ausfuhrnachweis
6. Auslandsdienstreise (Hotel, Tanken, Essengehen) – Erstattung ausländischer VoSt?

1. USt bei Geldspielgeräten
2. Umsätze über einen Appstore
3. Einräumung einer Eintrittsberechtigung
4. Werklieferung: Ist Wasser ein Hauptstoff?
5. Abtretungsverbote und § 27 Abs. 19 UStG
6. USt-Hinterziehung durch Gebrauch sowie Überlassung von Scheinrechnungen
7. Krankenbeförderung durch Taxi- und Mietwagenunternehmer