Vereinsbesteuerung aktuell 2026

1. Steueränderungsgesetz 2025
- Der kleine Verein:
> Übersicht: Erhöhung von Freibeträgen und -grenzen auf 50.000 €
> Zeitnahe Mittelverwendung: Freigrenze auf 100.000 €
> Neu: Erleichterung der Rechnungslegung - Buchen mit SKR 03/SKR 04
- E-Sport gilt als Sport
- Photovoltaik und andere Anlagen nach EEG im Verein
- Verkauf von Speisen und Getränken
- Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale einschl. Hinweise zur Vertragsgestaltung
- Zuwendungen an politische Parteien
2. Elektronische Kassensysteme und offene Ladenkasse im Verein
3. Entwurf Jahressteuergesetz 2026
4. Mitgliedsbeiträge, Veranstaltungen und Sportstättennutzung in Mehrspartensportvereinen
5. Umsatzsteuer bei Ausgliederung: Organschaft, Nutzungsentnahme und Vorsteuerberichtigung
6. Kinder und Jugendliche im UStG:
- Steuerbefreiungen im Überblick
- Lernen fürs Leben: Bildung vs. Freizeitbeschäftigung
- Gemeinwohleinrichtung vs. gewerblicher Anbieter
- Aktuelle Entwicklungen und Beispiele
7. Umstellung auf E-Rechnung: Fristen beachten und FAQ des BMF

1. Abgabenordnung
- Zwei Urteile zu Anforderungen an die Satzung: Wie konkret sind die Förderzwecke zu benennen und was gilt für den Grundsatz der Vermögensbindung?
- Auflage zur Mittelverwendung und Rechtsschutzbedürfnis
- Einkünfte aus Fondsbeteiligungen in der Vermögensverwaltung und zeitnahe Mittelverwendung
- Grundsatz der Selbstlosigkeit gilt auch für wirtschaftliche Vorteile von Mitgliedern im privaten Bereich
- Verlustverrechnung in wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben und Jugendreisen als Zweckbetrieb
- Steuerhinterziehung und Aberkennung der Gemeinnützigkeit
2. Ertragsteuer
- Sportprämien aus Ausrüstervertrag
- Spendenabzug von Zuwendungen an Schweizer Stiftung
- Betriebsausgabenabzug von Sponsorengeldern
3. Umsatzsteuer
- Steuerbefreiung für Kostengemeinschaften
- Aufstockungsbeträge für Arbeitnehmer aus Anlass einer Umstrukturierung: Keine eng mit der Sozialfürsorge verbundene Dienstleistung
4. Anhängige Verfahren und Updates
- Verhältnis von Steuerbefreiungen mit und ohne Vorsteuerabzug
- Umsatzsteuerliche Behandlung von Verpflegungsleistungen durch einen Verein
- Ermäßigter Steuersatz auf Umsätze einer Wäscherei im Rahmen eines Integrationsbetriebs
- Kooperationen von Einrichtungen mit wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben und Wettbewerb

1. Umsatzsteuerbefreiung für Schülerfirmen
2. Umsatzsteuer: Öffentliche Zuschüsse für dauerdefizitär betriebene Einrichtungen
3. Umsatzsteuer: Nutzungsänderungen zwischen unternehmerischer und nichtunternehmerischer Tätigkeit
4. Umsatzsteuerliche Organschaft: Erweiterung der Nichtsteuerbarkeit von Innenleistungen
5. Umsätze der Wohlfahrtsverbände aus Second-Hand- Laden, Fahrradreparaturwerkstatt & Co.
6. Entwurf BMF-Schreiben zu Betriebsvorrichtungen einschl. Sportanlagen
7. Betriebs-KiTa´s: Anteil der Plätze für Nichtbetriebsangehörige für Anerkennung der Gemeinnützigkeit

1. „Herrenberg Urteil“: Verlängerung der Übergangsfrist und Entwurf eines Gesetzes zur Bestimmung einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung
2. Minijob und Rentenversicherungspflicht
3. Haftungsrechtliche Änderungen für Vorstände und Mitarbeiter in Vereinen
4. Insolvenzanfechtung: Haftung eines Vereins für erhaltene Geldauflage
5. Datenschutz: Videoaufnahmen mit Kindern und Jugendlichen zu Trainingszwecken
6. Aktuelle Entwicklungen zur Wirksamkeit von Beschlüssen und Wahlen in Mitgliederversammlungen